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适应变化的2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：

A.税务登记是纳税人设立、变更、注销税务登记的法定程序

B.税务登记仅适用于企业纳税人

C.税务登记实行自愿原则

D.税务登记是税务机关对纳税人进行税收管理的手段

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居民个人和境外个人

B.个人所得税的征收标准为超额累进税率

C.个人所得税的征收方式为按月征收

D.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.应纳税成本

D.应纳税费用

5.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让无形资产

B.营业税的征收标准为比例税率

C.营业税的征收方式为按季征收

D.营业税的征收范围仅限于企业纳税人

6.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征收标准为超额累进税率

C.土地增值税的征收方式为按月征收

D.土地增值税的征收范围仅限于城市、县城、镇和工矿区范围内的土地

7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，以下关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内从事生产、经营活动的单位和个人

B.城市维护建设税的征收标准为比例税率

C.城市维护建设税的征收方式为按月征收

D.城市维护建设税的征收范围仅限于城市、县城、镇和工矿区范围内的土地

8.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领取或者使用应税凭证的单位和个人

B.印花税的征收标准为比例税率

C.印花税的征收方式为按月征收

D.印花税的征收范围仅限于合同、凭证等

9.根据《中华人民共和国契税法》，以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为在中国境内购买土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征收标准为比例税率

C.契税的征收方式为按月征收

D.契税的征收范围仅限于城市、县城、镇和工矿区范围内的土地

10.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

B.资源税的征收标准为比例税率

C.资源税的征收方式为按月征收

D.资源税的征收范围仅限于矿产资源

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在中国境内提供应税服务的单位和个人

C.在中国境内进口货物的单位和个人

D.在中国境外销售货物或者提供服务的单位和个人

2.个人所得税的应税项目包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

3.企业所得税的纳税义务人应当具备哪些条件？

A.在中国境内注册登记的企业

B.有固定生产经营场所的企业

C.有稳定的收入来源的企业

D.有独立核算能力的企业

4.营业税的纳税人应当具备哪些条件？

A.在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.在中国境内转让无形资产的单位和个人

C.在中国境内销售不动产的单位和个人

D.在中国境内提供建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业的单位和个人

5.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋出租

6.城市维护建设税的征收范围包括哪些地区？

A.城市

B.县城

C.镇

D.工矿区

7.印花税的应税凭证包括哪些？

A.合同

B.产权转移书据

C.股票

D.货币资金收据

8.契税的计税依据包括哪些？

A.转让价格

B.计税价格

C.税法规定的最低计税价格

D.评估价格

9.资源税的征收方式有哪些？

A.从量计征

B.从价计征

C.混合计征

D.税率计征

10.税收征收管理法规定的税务机关的职责包括哪些？

A.税务登记

B.税收征收

C.税收检查

D.税收服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人无论是否在中国境内，只要销售货物或者提供加工、修理修配劳务，就应当缴纳增值税。（×）

2.个人所得税的纳税期限为取得所得