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成本限制案例——北苑515号住宅楼工程

1工程简介

北苑居住区五区515号住宅楼工程，位于北京市朝阳区立水桥，建设单位

是北京建工程承发包有限责任公司，设计单位是北京市建筑设计探讨

院，监理单位是北京市万宇监理公司，质量监督单位是北京市质量监督总

站化工工程监督站。工程为塔式大模板建筑，建筑面积24501m2,地下

2层，地上25层「合同开工日期为2001年3月30日，合同竣工日期

为2002年8月11日，总工期为500天，质量目标为“结构长杯”，

单位工程为“市优”，现场管理为“市级文明工地”。

⑴成本设计项目经理部在工程开工之前编制了北苑居住区515号住宅楼

的成本设计成（本支配）。支配成本（目标成本）是指项目经理部依据企业的承

包方法、企业内部各种消耗水平与价格、同类工程阅历、当期的费用支配

与其他有关资料，按规定的成本项目计算的成本。支配成本反映了在确定

时期内支配要达到的成本水平。将它与支配期内实际成本进行比较，可作

为项目经理部考核和评价成本节超的依据。预算成本是依据施工管理部门

和经营管理部门确认的当期工程预算和有关规定，将其中属于预算成本的

干脆费和间接费部分，按成本项目编制。预算成本与实际成本比较，是考

核企业成本节超的依据。施工成本是在单位工程施工预算的基础上，依据

施工预算定额和施工中的人工和材料消耗量，并扣除技术组织措施和降低

成本措施在施工过程中可能实现的节约额来进行编制。它与同一单位工程

预算比较，一般应小于工程预算。“两算对比”后的差额，即工程预算和

施工预算比较后的差额，就是企业预期可能实现的成本降低额，既可作为

进行成本预料和编制成本支配的参考资料，又可以作为成本限制的依据。

⑵成本支配编制方法

成本设计实行了实际计算分级编制的方法，即先由各成本责任股室提出分

管成本项目的降低成本的支配，再由项目经理部汇总编制全工程的施工成

本设计。

①人工费的支配成本编制，由工程项目经理部的预算部门依据工程预算的

工日和工价收人作为用工分析的依据，综合考虑了劳务招投标状况和包清

工合同中约定的各项指标，以与对其他零工的规定等计算出劳务费的支配

支付额，为在施工中限制人工成本的支出供应依据。

②材料费的支配成本编制，由工程项目经理部的材料部门依据工程预算材

料分析的数量与价格为依据，综合考虑物资供应渠道、材料价格趋势、造

价信息、材料消耗水同等因素来计算材料费支配降低措施额，为在施工中

限制材料成本的支出供应依据。

③机械费的支配成本编制，由工程项目经理部的机械管理部门依据工程预

算的机械费收人为依据，结合施工方案确定运用和配备最佳机械种类、综

合考虑机械设备的完好率和利用率，以与机械台班单价来计算机械费降低

措施额，为在施工中限制机械费成本的支供应依据。

④其他干脆费的支配成本编制，由工程项目经理部的生产部门和材料部门

共同计算其他干脆费降低成本措施额，生产部门负责计算临时设施摊销

费、工程水电费、工程定位复测费、工程点交费以与场地清理费等项费用,

材料部门负责计算二次搬运费、生产工具用具运用费等项费用。

⑤间接成本的支配成本编制，由工程项目经理部财务核算部门依据历史成

本的间接费用支，以与压缩费用措施进行测算，为在施工中限制间接成

本的支供应依据。

工程项目经理部对各成本责任股室编制降低成本措施支配进行整理分析,

结合支配期各种因素的改变和打算实行的各种增产节约、增收节支措施,

进行了反复测算、修订、平衡后编制工程项目施工成本设计。

⑶成本分解与落实

依据编制来的工程项目施工成本设计，把成本支配中的各项经济指标进

行分解，落实到有关成本责任部门，建立相应的成本限制中心。考虑到成

本限制最关键的部门是费用发生的决策部门和费用的干脆发生部门，限制

费用最得力的人是发生费用的决策人和费用的干脆发生人，项目经理部成

立的成本限制中心设为三级:第一级是