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第九章流转税法律制度（答案解析）

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一、单项选择题。

1.下列各项中，不属于流转税类的是（?）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．土地增值税

【您的答案】?

【正确答案】?D

【答案解析】??现行税制中流转税税种主要有增值税、消费税、营业税、关税。土地增值税属于行为税类。

2.从事服务业的企业的混合销售行为，应当（?）。

A．征收增值税

B．征收营业税

C．分别征收增值税、营业税

D．既不征收增值税，也不征收营业税

【您的答案】?

【正确答案】?B

【答案解析】?混合销售行为是指既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。

3.增值税的基本税率和低税率分别为（?）。

A．13%、6%

B．13%、4%

C．17%、6%

D．17%、13%

【您的答案】?

【正确答案】?D

4.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售粮食白酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（?）。

A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

B．无论是否返还均并入销售额

C．不缴纳增值税

D．该押金收入为不含税收入

【您的答案】?

【正确答案】?B

【答案解析】?从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

5.销售应税劳务，增值税的起征点为月销售额（?）。

A．2000元－5000元

B．1500元－3000元

C．600元－2000元

D．200元－600元

【您的答案】?

【正确答案】?B

【答案解析】??对纳税人个人，增值税起征点的幅度为：销售货物，月销售额2000元－5000元；提供应税劳务，月销售额1500元－3000元；按次纳税每次（月）销售额150－200元。

6.采用赊销、分期付款结算方式，增值税专用发票填开的时间为（?）。

A．收到货物的当天

B．合同约定的收款日期的当天

C．货物移送的当天

D．货物发出的当天

【您的答案】?

【正确答案】?B

7.根据我国《营业税暂行条例》的规定，营业税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（???）。

A、5日内??????

B、10日内

C、15日内??????

D、30日内

【您的答案】?

【正确答案】?B

【答案解析】?增值税、消费税、营业税的纳税人以1个月为一期纳税的，自纳税期满之日起10日内申报纳税。

8.下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（??）

A．金银首饰

B．啤酒

C．化妆品

D．护肤护发品

【您的答案】?

【正确答案】?A

【答案解析】?金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。

9.委托加工的应税消费品，（?）为消费税的纳税人。

A．以受托的单位和个人

B．用于连续生产的，以受托的单位和个人

C．以委托的单位和个人

D．非自用的，以委托的单位和个人

【您的答案】?

【正确答案】?C

【答案解析】?委托加工应税产品，委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款。

10.某一般纳税人从农民手中购入粮食，取得的收购凭证上注明的金额为11.3万元，该项购进行为可以抵扣的进项税是（?）

A．1.3万元

B．1.469万元

C．1.13万元

D．1万元

【您的答案】?

【正确答案】?B

【答案解析】?一般纳税人从农业生产者购买的免税农产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，11.3×13%=1.469万元

11.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事运输劳务，其申报缴纳营业税的地点是（???）。

A．纳税人居住地??????????

B．不动产所在地

C．纳税人机构所在地??????

D．提供劳务发生地

【您的答案】?

【正确答案】?C

【答案解析】?纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

12.关税的滞纳金为按日征收欠缴税额的（?）。

A．1%

B．3%

C．1‰

D．0.5‰

【您的答案】?

【正确答案】?D

【答案解析】?进出口货物的收发货人或代理人，应当在海关签发税款缴款凭证次日起15日内，向指定银行缴纳税款。逾期不缴的，除依法追缴外，由海关自到期之日至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额万分之五的滞纳金。

13.以租赁进口的货物，以经海关审查确定的（?）作为完税价格。

A．包装费、运费、保险费和其他劳务费

B．到岸价格与原出境货物价格的差额

C．货物租金

D．修理费和料件费

【您的答案】?

【正确答案】?C

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