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中级银行从业资格之《中级个人理财》测试卷
第一部分单选题(50题)
1、以下关于计算资金缺口说法错误的是（）。
A.退休后收入（既定养老金）的折现值减去退休养老资金的需求（折现值），这样就得到了退休养老基金的缺口
B.退休养老基金的缺口又可以简称为“大缺口”
C.退休养老基金的“大缺口”=PV退休需求-PV退休后既定养老金
D.退休后需要花费的资金（即资金需求）和可收入的资金之间的差距就是退休规划的资金缺口
【答案】：A
【解析】本题可根据退休养老基金缺口的相关概念，对各选项逐一分析。选项A：退休养老基金的缺口应为退休养老资金的需求（折现值）减去退休后收入（既定养老金）的折现值，而不是退休后收入（既定养老金）的折现值减去退休养老资金的需求（折现值），所以该选项说法错误。选项B：在退休规划相关概念中，退休养老基金的缺口又可以简称为“大缺口”，该选项说法正确。选项C：“大缺口”即退休养老基金的缺口，其计算公式为退休养老资金需求的现值（PV退休需求）减去退休后既定养老金的现值（PV退休后既定养老金），该选项说法正确。选项D：退休规划的资金缺口本质上就是退休后需要花费的资金（资金需求）和可收入的资金之间的差距，该选项说法正确。综上，答案选A。
2、已知某只基金的投资资产中现金持有量较小，则该只基金最有可能是（）。
A.开放式基金
B.公募基金
C.国际基金
D.成长型基金
【答案】：D
【解析】本题可通过分析各选项基金的特点，结合题干中“现金持有量较小”这一条件来进行判断。选项A：开放式基金开放式基金是指基金份额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所进行申购或者赎回的一种基金运作方式。由于投资者可以随时赎回基金份额，为了应对投资者的赎回需求，开放式基金需要保留一定比例的现金或高流动性资产，以确保有足够的资金满足赎回，所以开放式基金的现金持有量通常较大，该选项不符合题意。选项B：公募基金公募基金是向社会公众公开发售基金份额、募集资金的基金。公募基金涵盖了多种不同类型的基金，包括开放式基金和封闭式基金等，其现金持有量取决于具体的基金类型和投资策略，没有明确的特征表明其现金持有量较小，该选项不符合题意。选项C：国际基金国际基金是指资本来源于国内，并投资于国外市场的投资基金。国际基金在投资过程中需要考虑汇率风险、不同国家的市场情况以及资金的流动性等因素，通常也会持有一定比例的现金或短期流动性资产来应对可能出现的资金需求和市场变化，所以现金持有量不会较小，该选项不符合题意。选项D：成长型基金成长型基金是指以追求资本增值为基本目标，较少考虑当期收入的基金，主要投资于具有良好增长潜力的股票。成长型基金注重的是长期的资本增值，会将大部分资金投入到具有成长潜力的资产中，以获取资产的长期增值收益，所以现金持有量通常较小，该选项符合题意。综上，答案选D。
3、翟先生每月从单位获得工资类收入3000元，由于单位工资较低，2019年6月份在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月4000元，可一直做到年底。
A.120
B.25
C.50
D.0
【答案】：A
【解析】本题可根据个人所得税相关规定来计算翟先生2019年612月兼职收入应缴纳的个人所得税。步骤一：明确收入性质及相关规定翟先生的兼职收入属于劳务报酬所得。根据个人所得税法规定，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二（见相关税法规定）。步骤二：计算每月兼职收入应纳税所得额已知翟先生在甲公司兼职每月收入为\(4000\)元，由于\(4000\)元以上减除费用按收入的\(20\%\)计算，则每月应纳税所得额为：\(4000\times(120\%)=4000\times0.8=3200\)（元）步骤三：查找适用税率和速算扣除数根据个人所得税预扣率表二，应纳税所得额不超过\(20000\)元的部分，预扣率为\(20\%\)，速算扣除数为\(0\)。步骤四：计算每月应预扣预缴税额根据公式：应预扣预缴税额=应纳税所得额×预扣率速算扣除数，可得翟先生每月兼职收入应预扣预缴税额为：\(3200\times20\%0=3200\times0.2=640\)（元）步骤五：计算2019年612月兼职收入应预扣预缴税额2019年612月共\(7\)个月，则这\(7\)个月兼职收入应预扣预缴税额为：\(640\times7=4480\)（元）但是本题所给题目可能是按照旧的劳务报酬计税方式，在旧的计税方式下，劳务报酬所得每次收入不超过\(4000\)元的，减除费用\(800\)元；\(4000\)元以上的，减除\(20\%\)的费用，其余额为应纳税所得额，适用比例税
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