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初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度题（库版）

1、多选下列各项，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规

定，应承担税务登记义务的有（）0

A.依法负有代扣代缴税款义务的单位

B.临时从事生产经营活动的纳税人

C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D.个体工商户

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产

经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C为设在当地的非独

立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。

2、多选根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列

选项不正确的有（）0

A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款

B.由税务机关向纳税人追缴税款

C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款

正确答案：A,D

参考解析：本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人

应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未

扣税款50%以上3倍以下的罚款。

3、单选下列纳税人，适用税款定期定额征收方式的是（）。

A.已建立会计账册，会计记录完整的纳税人

B.生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人

C.财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人

D.生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的

小型纳税人

正确答案：D

参考解析：本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税

人，采用查账征收方式：生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用

查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查

验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置

账簿的小型纳税人采用定期定额征收。

4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。

该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上

公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公

司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；2（）将2009年度开具的

发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时;该公司以商业机

密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万

元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依

法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司直拖延缴纳税款，市税务机关在多

次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在

经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司处房产。汽车

公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押

物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复

议。耍求：根据上述资料，回答下列（1）〜4（）小题。下列各项中，可能成

为该公司少缴税款的手段的是Oo

A.擅自销毁账簿

B.在账簿上多列支出，少列收入

C.伪造虚假的记账凭证

D.隐匿会计账簿

正确答案：A,B,C,D

5、单选根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭

证、完税凭证及其他涉税料应当保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

止确答案：c

参考解苏：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保

存10年。

6、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修

还未完工，1〜3月份未能营业。公司于2013年4月7日中报办理了税务登记，

4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的

营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税