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出口退(免)税会计实训

一、单项选择题1.对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。该办法简称为(B)。A.“免、退”B.“免、抵、退”C.“免、抵”D.“免税”2.“免、抵、退”税管理办法的适用范围(A)A.生产企业B.外贸企业C.外商投资企业D.国有企业3.下列针对出口应税消费品退(免)税的具体形式不正确的是(D)A.出口免税并退税B.出口免税但不退税C.出口不免税也不退税D.出口不免税但退税

4.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退(免)增值税和消费税的是(D)。A.有出口经营权的生产企业B.无出口经营权的生产企业C.有出口经营权的外贸企业D.无出口经营权的一般商贸企业5.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该货物是属于从价定率征收消费税的，其退税公式为(D)。A.应退消费税税款=出口货物的离岸价×消费税税率B.应退消费税税款=出口货物的出口价×消费税税率C.应退消费税税款=出口货物的到岸价×消费税税率D.应退消费税税款=出口货物的工厂销售额×消费税税率

外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：(A)。1借：其他应收款2贷：主营业务成本3借：其他应收款4贷：营业税金及附加5借：其他应收款6贷：应交税费——应交消费税7借：应交税费——应交消费税8贷：主营业务成本9

生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，给予(B)。A.免税并退税B.免税但不退税C.不免税也不退税D.免税也退税010203

01出口退税货物必须具备四个条件是(ABCD)02必须属于增值税、消费税征税范围的货物03必须是财务上作对外销售处理的货物04必须是出口收汇并已核销的货物05必须是报关离境出口的货物06我国的出口货物政策分为以下三种形式(ABD)07出口免税并退税08出口免税但不退税09出口不免税但退税10出口不免税也不退税二、多项选择题

01出口企业应持(ABCD)于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》，申请办理退税登记证。02对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件03工商营业执照04海关代码证书05税务登记证

外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税计算公式为(BC)。01应退税额=(普通发票所列销售金额)÷(1+征收率)×退税率03出口货物数量×加权平均单价×退税率05外贸收购不含增值税购进金额×退税率02应退税额=增值税专用发票注明的金额×退税率04

下列可以办理出口退还消费税的有(BD)。生产企业委托外贸企业出口应税消费品外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品商贸企业委托外贸企业出口应税消费品外贸企业自营出口应税消费品

“免、抵、退”税方法适用于(AB)。无出口经营权生产企业自营出口外贸企业委托外贸企业出口非生产性企业自营出口有出口经营权生产企业自营出口0102030405

7.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，允许办理退还增值税的货物有(ABCD)。A.工艺品B.生漆C.山货D.纸制品8.下列企业出口应税消费品，可在出口时办理退还消费税的有(ABD)。A.有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口B.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D.生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品

下列出口货物实行增值税免税并退税的企业有(BC)。来料加工复出口的企业生产企业委托外贸企业代理出口自产货物在国内采购货物运往境外作为国外投资的企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口的外贸企业口货物的退税率，是指出口货物的应退税额与退税计税依据比例。(×)企业出口货物，逾期没有收齐相关单证的，须视同内销征税。(√)出口企业因住所、经营地点变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动后，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。(×)对于本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。(√)三、判断题

退还增值税和消费税都可以按该应税消费品所适用的税率计算，充分实现“征多少退多少”的原则。(×)外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，一律免税但不予退税。(×)目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“免、抵、退”税法。(×)出口货物应退消费税的退税率(或单位税额)与其征税率相同，即出口货物的消费税能够做到彻底退税。