中小学食堂会计核算简易培训-.pptVIP

二、食堂会计核算科目说明（五）支出类：5302伙食支出－财政补助支出/非财政补助支出1．本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。本科目应设置“财政补助支出”和“非财政补助支出”二个二级科目，分别核算财政补助资金和非财政补助资金，并分别按下列项目进行明细核算：01粮食，02蔬菜，03荤菜，04调料，05食油，06餐点，07燃料，08水电，09其他。2．发生支出时借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目。月末结转时，借记“伙食结余－财政补助结余（非财政补助结余）”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。5303管理费用1．本科目核算应计入学校食堂成本的管理费用和其他各项支出。应按以下项目明细核算：01人员工资福利，02低值易耗品购置，03办公费用，04其他费用。2．发生时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“其他应付款”等科目。月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。?二、食堂会计核算科目说明及实务举例1、9月1日购置伙食材料8000元，其中营养餐支出7000元，分别为粮食2000元、蔬菜1000元、荤菜4000元；其他伙食支出1000，分别为调料500元、食油500元。借：伙食支出－财政补助支出－粮食2000－蔬菜1000－荤菜4000伙食支出－非财政补助支出－调料500－食油500贷：库存现金8000二、食堂会计核算科目说明科目实务举例二、食堂会计核算科目说明及实务举例科目实务举例二、食堂会计核算科目说明2、9月15日购置伙食材料10500元，其中营养餐支出8500元，分别为粮食1500元、蔬菜2000元、荤菜4000元、食油1000元；其他伙食支出2000，分别为调料1000元、燃料500元、水电500元。猪肉款1000元暂欠。借：伙食支出－财政补助支出－粮食1500－蔬菜2000－荤菜4000－食油1000伙食支出－非财政补助支出－调料1000－燃料500－水电500贷：贷：现金9500应付账款—华联超市1000二、食堂会计核算科目说明及实务举例3、9月25日支付食堂办公材料费600元，盆、勺等易耗品800元，食堂文化建设费用400元。借：管理费用－办公费用600管理费用－低值易耗品购置800管理费用－其他费用400贷：库存现金1800科目实务举例二、食堂会计核算科目说明二、食堂会计核算科目说明及实务举例1、食堂会计核算实务-填制会计凭证三、食堂会计核算实务模拟操作举例1）、9月1日收到学校拨付食堂的开办资金2000元，收到食堂经营者张三预借垫付伙食材料资金10000元。1、食堂会计核算实务-填制会计凭证三、食堂会计核算实务模拟操作举例2）、9月1日购置伙食材料8000元，其中营养餐支出7000元，分别为粮食2000元、蔬菜1000元、荤菜4000元；其他伙食支出1000，分别为调料500元、食油500元。三、食堂会计核算实务模拟操作举例3）、9月7日、14日、21日、30日，收到学生伙食费（刷卡或饭票）8000元。1、食堂会计核算实务-填制会计凭证三、食堂会计核算实务模拟操作举例4、9月15日购置伙食材料10500元，其中营养餐支出8500元，分别为粮食1500元、蔬菜2000元、荤菜4000元、食油1000元；其他伙食支出2000元，分别为调料1000元、燃料500元、水电500元。猪肉款1000元暂欠。1、食堂会计核算实务-填制会计凭证三、食堂会计核算实务模拟操作举例4、9月15日购置伙食材料10500元，其中营养餐支出8500元，分别为粮食1500元、蔬菜2000元、荤菜4000元、食油1000元；其他伙食支出2000元，分别为调料1000元、燃料500元、水电500元。猪肉款