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社会团体财务管理

汇报人：文小库

2025-05-11

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目录

CATALOGUE

01

基础管理规范

02

预算编制与执行

03

收支管理与核算

04

内部控制与审计

05

财务公开与监督

06

信息化工具应用

01

基础管理规范

主管财务领导岗位

负责制定社团财务管理方针、政策和制度，审批社团重大财务事项。

财务部门岗位

负责日常会计核算、资金管理、内部控制等工作，保证社团财务工作的合法性和规范性。

业务部门岗位

在社团财务管理中承担一定的责任，如预算的编制、执行和监督等。

财务岗位职责划分

制度体系框架设计

建立有效的内部控制机制，防范和化解财务风险，保障社团财产安全。

内部控制制度

明确社团财务管理的目标、原则、方法和流程，规范社团财务行为。

财务管理制度

规范社团财务审批程序和权限，确保社团资金使用的合法性和合理性。

财务审批制度

会计基础工作标准

会计核算标准

遵循会计法规，建立科学合理的会计核算体系，确保会计信息真实、准确。

加强资金管理和监督，确保社团资金的安全和有效使用。

资金管理标准

编制和提供真实、准确、完整的财务报告，反映社团财务状况和经营成果。

财务报告标准

02

预算编制与执行

设立预算编制委员会

负责领导、组织、协调预算编制工作，确保预算编制的合规性和科学性。

预算编制流程规范

01

确定预算编制方法

根据社会团体实际情况，选择合适的预算编制方法，如零基预算、增量预算等。

02

编制各部门预算

各部门根据职责和任务，编制详细的部门预算，并提交预算编制委员会审核。

03

审核与批准

预算编制委员会对各部门提交的预算进行审核、汇总，并报请领导审批。

04

建立预算执行监控制度

通过定期或不定期的预算执行检查，确保预算的严格执行。

预算执行反馈机制

建立预算执行反馈机制，及时反映预算执行情况，为下一轮预算编制提供参考。

预算执行分析与调整

对预算执行情况进行深入分析，发现问题及时调整，确保预算目标的实现。

预算执行动态监控

明确预算调整的条件，如政策变化、突发事件等，确保预算调整的严肃性和规范性。

预算调整条件

预算调整需经过严格的审批流程，包括提交调整申请、审批、下达调整通知等环节。

预算调整审批流程

经批准的预算调整方案，应严格执行，并加强监督检查，确保调整后的预算得到有效实施。

预算调整执行与监督

预算调整审批机制

01

02

03

03

收支管理与核算

投资收益

社会团体利用资金进行投资所获得的收益。

其他收入

除上述以外的收入，如利息收入、租金收入等。

会员费收入

包括会员缴纳的会费、年费、注册费等。

监管要求

建立收入监管机制，确保收入合法、合规、透明。

捐赠收入

来自社会各界、企事业单位的捐赠款项。

活动收入

开展各类活动所取得的收入，如门票收入、报名费等。

收入分类与监管要求

支出分类

根据支出性质分为常规支出和非常规支出。

支出审批层级设计

01

审批流程

常规支出由财务部门审核后，报请领导审批；非常规支出需经过集体讨论决定。

02

审批权限

明确各级领导审批支出的权限，确保审批过程合法、合规。

03

监督机制

建立支出审批监督机制，对审批过程进行全程监督。

04

专项经费来源

专项经费使用

核算方式

专项经费监管

明确专项经费的来源，如政府资助、社会捐赠、单位拨款等。

专项经费应专款专用，不得挪作他用。

采用独立核算方式，确保专项经费的收支清晰、准确。

建立专项经费监管机制，对专项经费的使用情况进行跟踪、审计和公开。

专项经费核算方法

04

内部控制与审计

资金安全内控机制

资金审批

实行严格的资金审批制度，确保每一笔支出都经过审批流程，避免出现非法挪用资金的情况。

01

账户管理

建立规范的银行账户管理制度，对账户进行分类管理，明确账户开设、使用和撤销的权限和程序。

02

资金监管

采用多种手段对资金进行监管，如定期对账、银行对账、内部审计等，确保资金的安全和完整。

03

审计实施

内部审计人员通过查阅账簿、凭证、报表等资料，采用抽样、函证等审计方法，对财务活动进行审查和评价。

审计报告

审计结束后，及时编制审计报告，对审计发现的问题进行客观、准确的反映，并提出改进建议。

审计计划

制定年度审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序，确保内部审计工作的有序进行。

内部审计程序标准

风险识别

通过财务分析、业务流程分析等手段，识别出潜在的财务风险点，如资金流动性风险、市场风险、信用风险等。

风险评估

对识别出的风险进行评估，确定风险的大小、发生的可能性和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。

风险应对

根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移等，以减少财务风险的发生。

财务风险防范措施

05

财务公开与监督

公开内容与周期要求

会计账