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XX医院财务详细管理制度

第一章总则

根据?企业财务通则?，结合医院实际情况，为了管好用好各项资金，加速资金周转，控制医院费用支出，加强财务核算，提高医院的经济效益，特制定本管理制度。

财务室在经理、院长的领导下，对全医院的经济活动进行反映监督检查。

第二章基础管理制度

基本职则

贯彻执行国家财经法规，按?中华人民共和国会计法?及“两则”要求，对医院各项收支、经营活动进行严格的控制、监督。

及时了解掌握医院的经营动态，对各项经济指标的完成情况做到心中有数并及时向医院主要领导反映情况。每月5日前向董事会及财务总监提供财务报表，每天以短信形式将医院主要数据报总裁。

合同的审查和单证的管理。对外合同草稿在正式签订前，按规定逐级批准后方可实施。所有财产、购销合同一律专人管理并复印一份送财务室。

妥善保管、装订会计凭证、帐簿、报表等会计档案，做到专人保管，严防损坏与丢失。做好财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。

及时、准确地处理好日常会计工作，及时记帐，做到帐帐相符，帐证相符、帐表相符。

按时、定期编制各种报表，做到数字准确、报送及时。

现金、支票管理制度

严格控制现金的库存量，现金库存不得超过人民币10000元。出纳收到的各种现款须及时送存银行。如需存入活期存折，经理开帐户，会计掌握密码（印鉴），出纳保管存折、卡，只有两人同时在场才可提现。

遵守现金开支范围。现金支票是各种业务及报销等小额的零星开支，对于金额在1000元以上的开支，都应可能从银行转帐。

严格执行现金清查、盘点制度，出纳必须每日进行现金盘点，做到帐实相符。出纳每月报会计借款、欠款明细，会计每月抽查一次备用金，以确保财产安全。

不准用不符合会计制度的单证抵库。

出纳员必须根据会计人员填制的凭证进行现金收付并及时登记现金日记账。无法查清原因的长短款应报告财务主管。按财产损溢审批规定处理，不得隐瞒不报。

支票、印鉴应有专人负责保管，购入支票要作记录，绝对不许出现银行印鉴一个人能同时接触到。

出纳员必须根据审核手续齐全的凭证开具现金或转帐支票。

支票的开出应写明用途、收款单位名称。禁止开具空白支票。

支票逾期未使用的，应及时作出回交清理处理。

10、本单位的转帐支票，不得出借给外单位或个人。

11、支票遗失时要及时向开户行挂失，同时通过媒体做出“支票遗失作废声明”。若给医院造成损失，应由责任人负责。

银行存款管理制度

认真贯彻执行有关的政策、法规、遵守银行信贷、结算的各项规定。

医院的银行帐户，只供本医院经营业务范围的资金支付，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

银行存款的收入、支出凭证必须填明款项的来源、用途。

及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票。

及时、准确地记录与银行往来的一切业务，银行日记帐，做到日清月结。

认真核对银行对帐单，发现不符，及时与银行联系，查明原因。

月终时要及时、准确的编制银行存款余额调节表。

资金管理制度

严格资金的使用的审批程序。合理进行资金调度，事前必须审批。将材料、药品采购计划，用款计划及支付贷款所需材料一并交财务室，以便财务室统筹安排资金。

支付货款必须提供合同、用款申请书或材料、药品采购计划书、入库单。

严格禁止各部门、科室或个人虚报冒领、截留收入、私收回扣红包，违者给予3—10倍的罚款。

应收、预付帐款的管理制度

严格控制应收、预付帐款。及时与合作企业对帐清算。

实行负责到人的监控手段，谁形成帐款的谁负责。

对于超过期限而没有回收的应收、预付帐款，对其经办人及部门主管给予一定的经济处罚，视责任轻重，处罚比例暂定为应收帐款20%—100%。

对于造成呆帐、死帐，给医院带来重大经济损失的，应在经济上、行政上给予处罚。

固定资产、低值易耗品、物料用品的管理制度

固定资产购置，必须填制预算表报董事会审批。严格控制对机动车、通讯设备、福利等非经营性固定资产设备的添置和审核。

固定资产、低值易耗品、物料用品的管理。

财务室会同总务科对医院全部资产有协调监控和组织管理的职责。

固定资产、低值易耗品、物料用品的范围：凡使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上（包含2000元，下同）的建筑物、构筑物、机械设备、运输工具、工具器具、电子电器、家具用具等属于固定资产范围。单位价值低于2000元但属于企业主要生产经营资料如销货柜台、医用专用工具等亦纳入固定资产管理。凡使用期限在一年以上，单位价值低于2000元以下，200元以上（含200元）的设备、工具、器具、被服、物品等属于低值易耗品。单位价值200元以下的备用的整批物品或材料，以及修理工程多余转入的设备和材料均属物料用品。

医院固定资产、低值易耗品、物料用品实行归口分级管理，建立岗位责任制。依据谁用谁管的原则将固定资产、低值易耗品的使用和管理挂