XX医院财务管理制度.doc

XX医院财务管理制度

第一章总则

1为了规范医院经营管理，加强医院财务制度的落实，明确会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

2本制度的规定是结合医院的具体情况，适合于本院的会计核算办法。明确各项成本费用开支的范围及审批程序，严格控制各项成本费用的开支，降低消耗，提高经营效益。

第二章财务管理组织机构

1实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

2医院法人代表（执行董事或院长）在财务会计管理上的主要责任：

1）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2）具体确定医院内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

3）组织拟定医院内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4）根据医院预算方案组织落实经营方针；

5）接受财政、税务、审计机关的监督。

3医院财务负责人在财务会计管理上的权责是：

1）主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

2）对财务部门下达并落实财务、成本费用、利润等考核指标；

3）参与医院发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研

究，提供财务意见；

4）负责编制会计报表，组织清产核资；

5）贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6）监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

7）协调各部门、各科室与财务部门的关系。

4医院财会机构的主要职责：

具体负责医院的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算。

5财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

1）对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

2）发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

3）除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。医院的资金不得以个人名义开立帐户存储；

6财务部门必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐

目的登记工作。

7财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

第三章会计核算的原则

1医院执行《会计法》及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

1）财物的收发、增减和使用；

2）债权、债务的发生和结算；

3）资本的增减和经费的收支；

4）收入、成本、费用的计算；

5）财务成果的计算和处理等。

2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

3医院采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意改变。

第四章货币资金及结算资金的管理

1库存现金的管理

①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。

③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

④现金的支出必须由财务负责人签字方可付款，财务负责人短暂离岗，则由财务负责人书面委托人签字。

⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购产品和其他物资的价款；购买零星药品等费用；结算起点以下的零星开支等。

⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部门核准签字后,方可按规定借款。出差人员回单位后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

其他借款，由借款人填写申请单，经院领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

⑦一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来或交易现金。

2银行存款的管理

1）银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2）银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3）银行帐户印鉴的使用实行三章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外两枚由各自本人保管，不准一人统一保管使用。印鉴保管人临