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2025年初级会计经济法基础试题+答案(下午场)

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。

A.年度财务预算

B.财务情况说明书

C.会计报表附注

D.会计报表

答案：A

解析：企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。年度财务预算不属于企业财务会计报告的组成部分。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）

B.90000×13%=11700（元）

C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33（元）

D.（900009000）×13%=10530（元）

答案：D

解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。本题中销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（900009000）×13%=10530（元）。

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

答案：C

解析：选项A，白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，超市零售白酒不征收消费税；选项B，电动汽车不属于消费税的征税范围；选项D，高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，百货公司零售高档化妆品不征收消费税。实木地板在生产销售环节征收消费税，所以地板厂销售自产实木地板应征收消费税。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款

答案：D

解析：选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，违约金收入属于企业的应税收入；选项C，股息收入如果符合条件属于免税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.误餐补助

答案：A

解析：选项B、C、D不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。

6.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（）。

A.普通税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.最惠国税率

答案：C

解析：特惠税率适用于原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物。

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.出售房屋的企业

B.购买房屋的个人

C.出租房屋的个人

D.承租房屋的企业

答案：A

解析：土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B，购买房屋的个人不属于土地增值税纳税人；选项C、D，出租房屋不涉及土地使用权和地上建筑物及其附着物的转让，不属于土地增值税的征税范围，所以出租方和承租方都不是土地增值税纳税人。

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市土地

B.县城土地

C.农村土地

D.建制镇土地

答案：C

解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。

9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。

A.净吨位每吨

B.整备质量每吨

C.艇身长度每米

D.每辆

答案：A

解析：机动船舶以净吨位每吨为计税单位；商用货车、专用作业车和轮式专用机械车以整备质量每吨为计税单位；游艇以艇身长度每米为计税单位；乘用车、商用客车和摩托车以每辆为计税单位。

10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

A.会计咨询合同