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2025最新会计师事务所财务管理制度(3篇)

会计师事务所财务管理制度一

一、总则

本制度旨在规范本会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理行为，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，确保事务所财务的稳健运行，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》以及相关会计法规，结合本事务所实际情况制定。

二、财务组织与人员职责

事务所设立财务部，负责日常财务工作。财务人员需具备专业的会计知识和技能，持有相关资格证书。

财务经理负责组织财务部的工作，制定财务工作计划，审核重要财务事项，定期向管理层汇报财务状况。会计人员负责账务处理、编制财务报表、进行财务分析等工作。出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务人员需遵守职业道德，保守事务所财务机密。

三、会计核算

1.会计科目设置

事务所按照国家统一的会计制度设置会计科目。资产类科目包括现金、银行存款、应收账款、固定资产等；负债类科目包括应付账款、短期借款、应缴税费等；所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积等；成本类科目主要为劳务成本；损益类科目包括主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用等。

2.会计凭证

（1）会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。财务人员要严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对于不符合要求的原始凭证，要求有关人员补充或更换。

（2）记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，用以确定会计分录并作为记账依据的凭证。记账凭证需按照编号顺序连续登记，摘要清晰明了，科目运用正确。

3.会计账簿

事务所设置总账、明细账、日记账等主要账簿。总账按照会计科目进行分类登记，明细账根据明细科目进行详细记录，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，要做到日清月结。定期对账簿进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

4.财务报表

每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。年度终了，编制年度财务决算报告，并聘请外部审计机构进行审计。

四、资产管理

1.货币资金管理

（1）现金管理

严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照开户银行的规定执行。现金收入及时存入银行，不得坐支现金。严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，严禁私设小金库。

（2）银行存款管理

事务所开设银行账户需经管理层审批。银行账户的收付业务要及时进行账务处理，每月与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查明原因并处理。

2.应收账款管理

（1）建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估。在承接业务时，根据客户的信用状况确定收款方式和信用期限。

（2）定期对应收账款进行清理和催收，账龄分析表至少每月编制一次。对于超过信用期限未收回的账款，要及时采取有效的催收措施，如发送催款函、电话催收、上门催收等。

（3）对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序审批后作为坏账损失处理。

3.固定资产管理

（1）固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产实行分类管理，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。

（2）固定资产的购置需经管理层审批，按照规定进行招标采购或比价采购。购置后要及时进行验收和登记，建立固定资产卡片。

（3）固定资产的折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提。定期对固定资产进行清查盘点，至少每年进行一次，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按规定进行处理。

五、负债管理

1.短期借款管理

短期借款主要用于事务所的短期资金周转。需要借款时，由财务部提出申请，经管理层审批后向银行等金融机构办理借款手续。按照借款合同的约定按时偿还借款本息。

2.应缴税费管理

事务所按照国家税收法规的规定计算和缴纳各种税费，如增值税、企业所得税、个人所得税等。税务会计要及时了解税收政策的变化，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报和缴纳税款。

六、收入与成本管理

1.收入管理

（1）事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。收入的确认按照权责发生制原则，在劳务已经提供、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业时确认收入。

（2）业务部门在签订业务合同时，要明确收入金额、收款方式和结算时间等条款。财务部门根据业务合同和实际业务进展情况，及时确认收入并进行账务处理。

2.成本管理

（1）事务所的成本主要包括人员工资、差旅费、办公费、业务招待费等。建立成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围和标准。

（2）成本费用的核算要按照受益对象进行分配，对于直接成本直接计入相关业务项目，间接成本按照合理的方法分配到各业务项目。

（3）严格控制成本费用支出，实行预算管理。各部门根据