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2025税务遴选笔试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于税收的基本特征（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

2.我国现行的增值税税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.17%

答案：D

3.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A.发票

B.收据

C.完税凭证

D.清单

答案：C

4.下列税种中，属于直接税的是（）

A.消费税

B.增值税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

5.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

A.2000元

B.1000元

C.500元

D.3000元

答案：A

6.下列关于税收筹划的说法正确的是（）

A.就是偷税漏税

B.是合法的节税行为

C.只适用于大型企业

D.不受法律约束

答案：B

7.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.符合规定的捐赠支出

D.业务招待费

答案：B

8.小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）及以下。

A.500万元

B.800万元

C.1000万元

D.300万元

答案：A

9.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以（）以下罚款或者对法人或者其他组织处以（）以下罚款的违法案件。

A.50元，1000元

B.50元，500元

C.100元，1000元

D.100元，500元

答案：A

10.我国个人所得税采用的税率形式主要是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.定额税率

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

答案：ABC

2.下列各项中，应计入增值税应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金

B.向购买者收取的销项税额

C.因销售货物向购买者收取的手续费

D.因销售货物向购买者收取的代收款项

答案：ACD

3.企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

答案：ABC

4.税务检查的形式包括（）

A.重点检查

B.分类计划检查

C.集中性检查

D.临时性检查

答案：ABCD

5.下列关于消费税的说法正确的有（）

A.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人

B.消费税是价内税

C.消费税的计税方法有从价计征、从量计征和复合计征三种

D.金银首饰在零售环节征收消费税

答案：ABCD

6.纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）

A.开立银行账户

B.申请减税、免税、退税

C.领购发票

D.办理停业、歇业

答案：ABCD

7.影响应纳税额的因素有（）

A.计税依据

B.税率

C.税收优惠

D.纳税期限

答案：ABC

8.以下属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记

B.办理纳税申报

C.办理增值税专用发票领购手续

D.制作涉税文书

答案：ABD

9.我国现行的税收征管模式是（）

A.以申报纳税和优化服务为基础

B.以计算机网络为依托

C.集中征收

D.重点稽查

答案：ABCD

10.下列关于税收法律关系的说法正确的有（）

A.税收法律关系的主体一方始终是国家

B.税收法律关系中权利与义务具有对等性

C.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象

D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西

答案：ACD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有的税收都是由税务机关征收的。（×）

2.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（√）

3.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（√）

5.消费税的纳税环节只在生产环节。（×）

6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（√）

7.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）

8.税收强制执行措施适用于所有纳税人。（×）

9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申