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2019税法说课课件

20XX

汇报人：XX

有限公司

目录

01

税法概述

02

税法主体

03

税种分类与规定

04

税收征收管理

05

税收优惠政策

06

税法案例分析

税法概述

第一章

税法定义与功能

税法是规定国家税收制度、税收关系和税收活动的法律规范总称，是国家财政收入的重要来源。

税法的定义

税法通过税收优惠政策和税率调整，对经济活动进行宏观调控，促进社会公平和经济稳定。

税收的调节作用

税法通过规定税收的种类、税率、征收方式等，实现国家财政收入的合理分配和有效管理。

税法的基本功能

税法为税收活动提供法律依据，确保税收征收的合法性，对逃税、漏税等违法行为具有法律制裁作用。

税收的法律约束力

01

02

03

04

税法体系结构

税法的法律渊源

税法体系的法律渊源包括宪法、税收法律、行政法规和地方性法规等多个层次。

税种分类

税法体系中，税种主要分为流转税、所得税、财产税和行为税四大类，各有不同的征税对象和方法。

税收征管体系

税收征管体系涉及税务机关的设置、税收征收程序、纳税服务和税收法律责任等内容。

税法基本原则

税法要求税收负担在不同纳税人之间公平分配，确保税收的公正性，如个人所得税的累进税率。

公平原则

01

税法设计应尽量减少对经济活动的扭曲，提高税收征管效率，例如增值税的中性原则。

效率原则

02

税法规定应明确无误，纳税人能够清楚地知道应缴税额和缴税时间，避免法律解释的不确定性。

确定性原则

03

税法应简化税收程序和计算方法，降低纳税人的遵从成本，如推行电子申报系统。

简便原则

04

税法主体

第二章

纳税人与扣缴义务人

纳税人的定义与分类

扣缴义务人的法律责任

纳税人权利与义务

扣缴义务人的角色

纳税人是税法规定的负有纳税义务的单位和个人，分为自然人纳税人和法人纳税人。

扣缴义务人是指依法负有从源头扣缴税款义务的单位或个人，如雇主代扣代缴个人所得税。

纳税人享有依法纳税、申请税收优惠等权利，同时需履行如实申报、按时缴税等义务。

扣缴义务人若未依法履行扣缴义务，可能会面临罚款、滞纳金等法律后果。

税务机关职责

01

税务机关负责税款的征收工作，确保税收政策的正确实施和税款的及时入库。

02

通过税务稽查，税务机关监督纳税人依法纳税，打击逃税、骗税等违法行为。

03

税务机关参与税收政策的制定，为政府提供专业意见，确保税法的公平性和合理性。

税收征收管理

税务稽查与监督

税收政策制定参与

税务代理与服务

税务代理人作为税法主体之一，为纳税人提供专业税务咨询和申报服务，确保税务合规。

01

税务代理人的角色

税务服务包括但不限于税务规划、税务审计协助、税务争议解决等，旨在减轻纳税人负担。

02

税务服务的范围

随着信息技术的发展，电子税务服务平台为纳税人提供了便捷的在线报税和查询服务，提高了效率。

03

电子税务服务平台

税种分类与规定

第三章

增值税相关规定

2019年增值税税率调整为13%和9%，部分生活必需品适用更低的税率。

增值税的税率

个人销售货物或提供劳务的增值税起征点为月销售额10万元，超过部分需缴税。

增值税的起征点

纳税人需按月申报增值税，通过电子税务局系统完成，逾期申报将产生滞纳金。

增值税的申报与缴纳

使用增值税专用发票需严格遵守相关规定，防止虚开和逃税行为，确保税收安全。

增值税专用发票管理

企业所得税规定

01

税率设定

企业所得税税率一般为25%，但对小型微利企业有优惠税率，可低至5%。

03

税收优惠政策

国家对高新技术企业、环保节能项目等给予税收减免，鼓励企业发展。

02

应纳税所得额计算

企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用、损失后的余额。

04

纳税申报与缴纳

企业需按季度预缴税款，并在年度终了后5个月内进行年度汇算清缴。

个人所得税规定

个人所得税采用累进税率，根据综合所得金额不同，适用3%-45%的税率。

综合所得税率表

2019年起，个人所得税增加了子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除项目。

专项附加扣除

纳税人需在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴，多退少补个人所得税。

年度汇算清缴

税收征收管理

第四章

税收征收程序

纳税人需在规定时间内向税务机关提交纳税申报表，如实申报应纳税额。

纳税申报

纳税人逾期未缴税款，税务机关将依法征收滞纳金；如有逃税行为，还将处以罚款。

滞纳金与罚款

纳税人根据税务机关核定的税额，在规定期限内通过银行或其他指定方式缴纳税款。

税款缴纳

税务机关对纳税人申报的税款进行检查，确保税款的正确征收和纳税人的合规性。

税务检查

税收征收方式

源泉扣缴是预扣预缴的一种方式，如工资薪金所得，由支付单位在支付时直接扣除税款。

源泉扣缴

01

纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，并在法定期限内向税务机关申报缴纳税款。