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国库集中支付管理制度

总则

一、目的

为了规范公司的财务收支行为，加强财政资金管理，提高财政资金使用效益，根据国家有关法律法规和财政部门的规定，结合本公司实际情况，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司及其所属各单位的财政资金收支活动，包括预算内资金、预算外资金和其他财政性资金。

三、管理原则

1.规范操作原则：严格按照国家有关法律法规和财政部门的规定，规范国库集中支付的操作流程，确保财政资金的安全、规范、高效使用。

2.公开透明原则：公开国库集中支付的相关信息，接受社会监督，提高财政资金使用的透明度。

3.权责明确原则：明确各部门和岗位的职责权限，建立健全内部控制制度，防范财政资金风险。

4.绩效优先原则：将绩效理念贯穿于国库集中支付管理的全过程，注重财政资金的使用效益，提高财政资金的使用效率。

四、管理机构及职责

1.公司财务部是国库集中支付的管理部门，负责组织、协调、监督公司的国库集中支付工作。

2.公司各部门是国库集中支付的执行部门，负责本部门的预算编制、资金申请、用款计划申报、票据管理等工作。

3.公司审计部是国库集中支付的监督部门，负责对公司的国库集中支付工作进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。

预算管理

一、预算编制

1.公司财务部根据公司的发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算草案，经公司管理层审议通过后，报财政部门审批。

2.公司各部门根据公司的年度财务预算草案，编制本部门的年度资金预算计划，经本部门负责人审核后，报公司财务部汇总。

3.公司财务部对各部门的年度资金预算计划进行审核，提出审核意见，经公司管理层审议通过后，报财政部门审批。

二、预算调整

1.公司在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序向财政部门提出预算调整申请，经财政部门审批后执行。

2.公司各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整本部门的资金预算计划，应按照规定的程序向公司财务部提出预算调整申请，经公司财务部审核后，报公司管理层审议通过，再报财政部门审批。

三、预算执行

1.公司财务部根据财政部门批准的年度财务预算和资金预算计划，编制月度用款计划，经公司管理层审议通过后，报财政部门审批。

2.公司各部门根据月度用款计划，提出资金申请，经本部门负责人审核后，报公司财务部审批。

3.公司财务部对各部门的资金申请进行审核，提出审核意见，经公司管理层审议通过后，报财政部门审批。

4.财政部门对公司的月度用款计划和资金申请进行审批，将审批结果反馈给公司财务部。

5.公司财务部根据财政部门的审批结果，办理资金拨付手续，将财政资金拨付到公司指定的银行账户。

资金支付

一、支付方式

1.财政直接支付：由财政部门根据公司的用款计划，将财政资金直接支付给供应商或收款人。

2.财政授权支付：由公司根据财政部门批准的用款计划，在财政部门授权的额度内，自行向供应商或收款人支付财政资金。

二、支付程序

1.财政直接支付程序

（1）公司根据预算和用款计划，向财政部门提出支付申请，同时提供相关的支付凭证和资料。

（2）财政部门对公司的支付申请进行审核，确认无误后，将财政资金直接支付给供应商或收款人。

（3）公司收到财政部门支付的款项后，应及时进行账务处理，登记入账。

2.财政授权支付程序

（1）公司根据预算和用款计划，向财政部门申请授权支付额度，同时提供相关的申请资料。

（2）财政部门对公司的授权支付额度申请进行审核，确认无误后，将授权支付额度下达给公司。

（3）公司根据财政部门下达的授权支付额度，在额度范围内自行向供应商或收款人支付财政资金。

（4）公司支付款项后，应及时进行账务处理，登记入账，并将支付凭证和资料报送财政部门备案。

三、支付凭证

1.财政直接支付凭证：由财政部门开具，包括支付通知书、结算清单等。

2.财政授权支付凭证：由公司自行开具，包括支票、汇票、电汇等。

四、支付管理

1.公司应严格按照规定的支付方式和程序办理资金支付手续，不得违规支付财政资金。

2.公司应加强对支付凭证的管理，确保支付凭证的真实性、合法性和完整性。

3.公司应建立健全资金支付内部控制制度，加强对资金支付的审批、复核和监督，防范资金支付风险。

账户管理

一、账户设置

1.公司应在财政部门指定的银行开设国库集中支付账户，用于办理财政资金的收支业务。

2.公司应按照规定的账户管理要求，对国库集中支付账户进行管理，确保账户的安全、规范、高效使用。

二、账户变更

1.公司因机构调整、名称变更等原因需要变更国库集中支付账户的，应按照规定的程序向