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税收会计基础知识习题库与参考答案

一、单项选择题

1.税收会计的核算对象是（）

A.应征税金

B.入库税金

C.税收资金及其运动

D.欠缴税金

答案：C

2.下列属于税收资金来源形态的是（）

A.待解税金

B.在途税金

C.应征税金

D.入库税金

答案：C

3.税收会计采用的记账方法是（）

A.收付记账法

B.增减记账法

C.借贷记账法

D.单式记账法

答案：C

4.“应征税收”科目核算的是（）

A.实际征收的税金

B.纳税人发生纳税义务后应缴纳的税金

C.已缴入国库的税金

D.欠缴的税金

答案：B

5.税务机关收到某企业补缴的上月增值税，应贷记（）科目。

A.应征税收

B.待征税收

C.入库税收

D.上解税收

答案：C

6.对于小额退税和损失税款追回，如确实无法退付到原纳税人的，按规定作为（）处理。

A.提退税金

B.损失税金核销

C.待解税金

D.其他收入

答案：D

7.税收会计原始凭证是记录税收业务发生情况的（）

A.记账依据

B.书面证明

C.报表依据

D.核算基础

答案：B

8.税收会计报表中，反映税收资金运动总体情况的报表是（）

A.税收资金平衡表

B.应征税金明细报表

C.入库税金明细报表

D.欠缴税金明细报表

答案：A

9.某税务所收到某企业缴纳的现金税款，应借记（）科目。

A.待解税金

B.在途税金

C.入库税金

D.应征税金

答案：A

10.税收会计核算单位按其对税收资金管理任务的不同分为（）

A.上解单位、入库单位和双重业务单位

B.市级单位、县级单位和基层单位

C.征税单位、纳税单位和协税单位

D.核算单位、汇总单位和分析单位

答案：A

二、多项选择题

1.税收资金的存在形态包括（）

A.应征税金

B.待征税金

C.入库税金

D.提退税金

答案：ABCD

2.税收会计的职能有（）

A.反映职能

B.监督职能

C.预测职能

D.决策职能

答案：AB

3.下列属于税收会计核算原始凭证的有（）

A.纳税申报表

B.税收完税证

C.税收缴款书

D.税务处理决定书

答案：ABCD

4.税收会计科目按经济内容分为（）

A.资金来源类科目

B.资金占用类科目

C.资产类科目

D.负债类科目

答案：AB

5.“待征税收”科目借方核算的内容有（）

A.应征税收

B.经批准缓征的税收

C.收回的呆账税金

D.减免税金

答案：ABC

6.税收会计报表的编制要求有（）

A.数字真实

B.计算准确

C.内容完整

D.报送及时

答案：ABCD

7.入库单位在税收会计核算中使用的主要会计科目有（）

A.应征税收

B.待征税收

C.入库税收

D.上解税收

答案：ABC

8.税收会计档案包括（）

A.会计凭证

B.会计账簿

C.会计报表

D.其他会计资料

答案：ABCD

9.下列情况中，应进行税收会计核算的有（）

A.纳税人发生纳税义务

B.税务机关征收税款

C.税款的上解和入库

D.税收的减免和退税

答案：ABCD

10.税收会计分析的方法主要有（）

A.比较分析法

B.因素分析法

C.比率分析法

D.趋势分析法

答案：ABCD

三、判断题

1.税收会计只核算税收资金的收入过程，不核算其支出过程。（）

答案：错误

2.应征税金是税收资金运动的起点，是核算单位的重要核算内容。（）

答案：正确

3.税收会计采用单式记账法进行核算。（）

答案：错误

4.“应征税收”科目贷方登记应征税金的增加数，借方登记应征税金的减少数。（）

答案：正确

5.待解税金是指已经征收但尚未缴入国库经收处的税金。（）

答案：正确

6.税收会计原始凭证必须是税务机关在税收业务活动中直接取得或填制的。（）

答案：正确

7.税收会计报表编制完成后，不需要进行审核。（）

答案：错误

8.入库单位是直接负责税款的征收、上解业务，而不负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关。（）

答案：错误

9.税收会计档案的保管期限分为永久和定期两类。（）

答案：正确

10.税收会计分析就是对税收会计报表进行简单的数字对比。（）

答案：错误

四、简答题

1.简述税收会计的概念和特点。

税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，以保证税收政策法规的正确执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。

税收会计的特点主要有：

-核算对象的特殊性：核算对