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税收会计考试模拟题及参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收会计的核算对象是（）

A.税收资金及其运动

B.企业资金及其运动

C.预算资金及其运动

D.财政资金及其运动

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.房产税

3.税收会计采用的记账方法是（）

A.收付记账法

B.借贷记账法

C.增减记账法

D.单式记账法

4.“待征税收”账户属于（）类账户。

A.资金来源

B.资金占用

C.双重性质

D.负债

5.税务机关征收的滞纳金、罚款应计入（）账户。

A.待征税收

B.应征税收

C.入库税收

D.提退税金

6.税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为（）大类。

A.3

B.4

C.5

D.6

7.某企业本月应缴纳增值税50000元，实际缴纳48000元，那么“待征税收——增值税”账户的余额为（）元。

A.50000

B.48000

C.2000

D.-2000

8.税收会计报表编制的基本要求不包括（）

A.数字真实

B.内容完整

C.报送及时

D.随意调整数据

9.税务机关在税款征收过程中，因计算错误多征了纳税人的税款，应通过（）账户进行核算。

A.待解税金

B.提退税金

C.多缴税金

D.待处理损失税金

10.下列关于税收会计凭证的说法，错误的是（）

A.税收会计凭证是记录税收业务的书面证明

B.税收会计凭证可分为原始凭证和记账凭证

C.所有税收会计凭证都必须经过审核

D.税收会计凭证可以不按顺序编号

11.“入库税收”账户的借方登记（）

A.实际解缴入库的税款

B.征前减免的税款

C.多缴应退的税款

D.损失税金核销数

12.税收会计核算单位按其对税收资金管理任务的不同，分为（）

A.上解单位、入库单位和双重业务单位

B.基层单位和上级单位

C.征收单位和管理单位

D.核算单位和非核算单位

13.某税务所收到某企业缴纳的税款现金10000元，应借记（）账户。

A.待解税金

B.待征税收

C.入库税收

D.应征税收

14.税收会计的职能不包括（）

A.反映职能

B.监督职能

C.预测职能

D.控制职能

15.下列项目中，应在“提退税金”账户核算的是（）

A.出口退税

B.罚款收入

C.滞纳金收入

D.待解税金

16.“待处理损失税金”账户属于（）类账户。

A.资金来源

B.资金占用

C.双重性质

D.负债

17.税收会计报表按编制时间可分为（）

A.日报、周报和月报

B.月报、季报和年报

C.旬报、月报和年报

D.季报、半年报和年报

18.税务机关对纳税人加收的滞纳金，应作为（）进行核算。

A.应征税收

B.待征税收

C.入库税收

D.提退税金

19.税收会计核算的起始环节是（）

A.税款征收

B.税款申报

C.税款解缴

D.税款入库

20.下列关于“在途税金”账户的说法，正确的是（）

A.核算已经缴入银行上解，但尚未到达国库的税金

B.借方登记在途税金的减少数

C.贷方登记在途税金的增加数

D.余额在贷方，表示在途税金的结存数

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收资金的运动过程包括（）

A.税金申报阶段

B.税金征收阶段

C.税金解缴阶段

D.税金入库阶段

E.税金提退阶段

2.下列税种中，属于地方税的有（）

A.营业税（注：营改增后已无该税种，但考试题目可按之前情况考查）

B.城市维护建设税

C.车船税

D.土地增值税

E.印花税

3.税收会计的核算前提包括（）

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

E.权责发生制

4.税收会计凭证审核的主要内容包括（）

A.真实性审核

B.合法性审核

C.完整性审核

D.准确性审核

E.及时性审核

5.下列账户中，属于资金占用类账户的有（）

A.待征税收

B.待解税金

C.入库税收

D.提退税金

E.待处理损失税金

6.税收会计报表的作用主要有（）

A.反映税收资金运动情况

B.为税收决策提供依据

C.考核税收工作质量

D.监督税收政策执行情况

E.促进税收征管工作的开展

7.税务机关在税款征收过程中，可能会出现的情况有（）

A.正常征收税款

B.多征税款

C.少征税款

D.减免税款

E.欠缴税款

8.税收会计的核算方法包括（）

A.设置会计科目

B.复式记账

C.填制和审核凭证

D.登记账簿

E.编制会计报表

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