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二建继续教育增值税计税下的成本计算及商务管理试题(含答案)

试题部分

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.在增值税计税模式下，以下哪种成本属于不可抵扣成本（）

A.购买钢材取得的增值税专用发票对应的成本

B.租赁设备取得的增值税专用发票对应的成本

C.支付给小规模纳税人的劳务费用且未取得专用发票的成本

D.采购办公用品取得增值税专用发票对应的成本

2.某建筑项目采用一般计税方法，当期销项税额为100万元，当期可抵扣进项税额为60万元，上期留抵税额为10万元，则当期应缴纳增值税为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

3.增值税一般纳税人提供建筑服务适用的税率是（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.某项目购买原材料，取得增值税普通发票，发票金额为113万元，该原材料成本为（）万元。

A.100

B.113

C.13

D.无法确定

5.在商务管理中，合同条款中未明确增值税相关事项，可能会导致（）

A.税务风险降低

B.成本核算更准确

C.双方税务责任不清晰

D.增值税税负降低

6.某建筑企业为小规模纳税人，本月取得建筑服务收入51.5万元，应缴纳增值税（）万元。

A.1.5

B.1.545

C.3

D.5

7.增值税计税下，成本计算时对于取得的农产品收购发票，可按照（）扣除率计算进项税额。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.以下关于增值税发票管理的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证

B.取得的增值税普通发票一律不能抵扣进项税额

C.虚开增值税发票是严重的违法行为

D.发票的开具和取得应符合相关法律法规要求

9.某项目将部分工程分包给其他建筑企业，取得分包方开具的增值税专用发票，该发票对应的进项税额（）

A.可以全额抵扣

B.不能抵扣

C.按3%抵扣

D.按50%抵扣

10.在成本计算中，对于设备租赁成本，如果取得的是增值税专用发票，其成本计算应（）

A.按照发票金额计入成本

B.按照不含税金额计入成本

C.按照含税金额的50%计入成本

D.不考虑增值税因素计入成本

11.某建筑企业当期销售额为500万元，适用税率为9%，则当期销项税额为（）万元。

A.45

B.50

C.55

D.60

12.增值税计税下，对于企业发生的差旅费中的住宿费，如果取得增值税专用发票，（）抵扣进项税额。

A.可以

B.不可以

C.按50%

D.按30%

13.合同管理中，明确增值税税率调整条款的目的是（）

A.增加企业税负

B.避免因税率调整产生纠纷

C.降低企业成本核算难度

D.减少企业收入

14.某企业购买办公用品，取得增值税专用发票，发票上注明价款10万元，税额1.3万元，该办公用品的成本为（）万元。

A.10

B.11.3

C.1.3

D.无法确定

15.在增值税计税模式下，企业的成本管理重点在于（）

A.降低所有成本

B.合理取得可抵扣进项税额

C.提高销售额

D.减少员工数量

16.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

17.某建筑项目采用简易计税方法，征收率为3%，取得含税收入309万元，应缴纳增值税（）万元。

A.9

B.9.27

C.10

D.10.3

18.增值税计税下，对于劳务分包成本，如果取得的是增值税专用发票，（）

A.按照发票上的税额计入成本

B.按照发票上的不含税金额计入成本

C.按照发票上的含税金额计入成本

D.不计入成本

19.企业在商务谈判中，对于增值税相关条款的谈判，应（）

A.忽视增值税因素

B.只考虑自身利益

C.综合考虑双方利益和税务风险

D.要求对方承担所有增值税

20.某企业当期可抵扣进项税额为20万元，销项税额为15万元，则（）

A.当期应缴纳增值税5万元

B.当期留抵税额为5万元

C.当期应缴纳增值税15万元

D.当期留抵税额为20万元

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.在增值税计税下，可抵扣成本对应的进项税额来源包括（）

A.购买原材料取得的增值税专用发票

B.接受劳务服务取得的增值税专用发票

C.购买不动产取得的增值税专用发票

D.取得的增值税普通发票

E.农产品收购发票

2.以下关于增值税一般计税方法和简易计税方法的说法，正确的有（）

A.一