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公司财务管理制度及流程
演讲人：
日期:
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目录
CATALOGUE
01
财务管理总则
02
预算管理规范
03
资金管理制度
04
财务核算体系
05
审计监督机制
06
制度维护优化
01
财务管理总则
制度框架与适用范围
01
财务管理制度
涵盖财务预算、会计核算、资金管理、成本控制、财务分析等方面。
02
适用范围
适用于公司总部及下属分支机构，确保财务管理的统一性和规范性。
管理目标与基本原则
管理目标
保障公司资金安全、提高资金使用效率、实现财务目标。
01
基本原则
合法性、真实性、完整性、准确性、及时性、效益性。
02
设立财务管理部门，负责财务管理制度的制定、执行和监督。
组织架构
组织架构与职责划分
明确各部门在财务管理中的职责和权限，确保不相容职务分离。
职责划分
02
预算管理规范
预算编制流程
制定计划与目标
根据公司战略规划，制定年度预算计划，明确各部门预算目标和具体项目。
02
04
03
01
审核与修订
财务部对各部门提交的预算进行审核，与相关部门沟通，提出修订建议，确保预算的准确性和可行性。
预算编制与提交
各部门根据年度预算计划，编制部门预算并提交至财务部汇总。
审议与批准
经过修订后的预算，提交公司管理层进行审议，并最终确定预算方案。
执行监控机制
各部门按照批准的预算方案执行，确保各项预算支出符合预算要求。
预算执行
监控与反馈
差异分析
预算考核
财务部定期对预算执行情况进行监控，及时发现问题并向管理层反馈。
对预算执行过程中的差异进行分析，找出原因并采取相应措施进行调整。
将预算执行情况纳入部门和个人绩效考核，确保预算目标的实现。
调整审批权限
预算内调整
审批流程
预算外支出
审批权限
在预算范围内，各部门可根据实际情况进行适当调整，但需报财务部备案。
对于预算外的支出，需提前向管理层申请，并经过审批后方可执行。
调整审批流程应明确、规范，确保审批过程公正、透明，避免出现不当操作。
明确各级管理人员的审批权限，确保审批决策的合理性和有效性。
03
资金管理制度
收支审批流程
审批程序
所有收支业务必须经过规定的审批程序，确保合法、合规和真实性。
01
审批权限
明确各级审批人员的权限和责任，保证审批流程的有效执行。
02
审批材料
收支业务必须提供相关凭证和资料，如发票、合同、协议等。
03
审批记录
对所有审批过程进行详细记录，以备查阅和审计。
04
账户开设
根据业务需求和管理需要，合理开设账户，避免账户过多或重复。
账户使用
严格按照规定用途使用账户，不得挪用、挤占或私设账户。
账户安全
加强账户安全管理，定期核对账户余额和交易记录，确保账户资金安全。
账户注销
对于不再使用的账户，及时办理注销手续，避免账户资源浪费和潜在风险。
账户管理标准
资金流动性控制
制定合理的资金计划，预测资金收支情况，确保资金充足和合理使用。
资金计划
资金调度
短期融资
资金监控
根据业务需要，灵活调度资金，确保各项业务顺利进行。
在资金短缺时，通过短期融资等方式补充资金，确保资金流动性。
加强对资金流动的监控，及时发现和处理资金异常情况，防范资金风险。
04
财务核算体系
会计政策统一性
会计政策选择
公司应依据《企业会计准则》和国家有关财务会计法规的规定，结合公司实际情况，统一制定会计政策。
会计政策变更
会计政策执行
如需变更会计政策，需事先经过公司领导批准，并报相关部门备案。
各子公司和业务部门必须严格执行公司统一的会计政策，确保会计信息的真实性和可比性。
1
2
3
报表编制要求
报表种类
公司应编制资产负债表、利润表、现金流量表等法定财务报表，以及其他内部管理报表。
01
报表编制基础
报表编制应以实际发生的交易和事项为依据，真实反映公司的财务状况和经营成果。
02
报表审核
报表编制完成后，需经过财务负责人审核签字，确保报表数据的准确性和完整性。
03
公司应定期进行财务分析，包括但不限于盈利能力、偿债能力、运营效率和成长能力等方面。
财务分析规范
财务分析内容
财务分析应采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，以揭示财务数据背后的经济实质。
财务分析方法
财务分析结果应作为公司决策的重要依据，及时反馈给相关部门和人员，以便采取措施改进和提升公司财务管理水平。
财务分析结果应用
05
审计监督机制
内部审计流程
根据公司年度经营计划和财务计划，制定内部审计计划，明确审计范围、审计对象和审计重点。
审计计划制定
通过查阅财务报表、凭证、账簿、合同等相关资料，核实公司财务状况和经营情况，发现存在的问题和风险。
审计实施
对审计结果进行汇总和分析，编制审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪被审计部门的整改情况。
审计报告与整改
外部审计配合
审计工作协调
审计问题沟
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