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中国税制改革探索

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1改革开放新时期的税制需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.2建设现代化经济体系的政策导向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.1国外税制改革经验借鉴．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.2国内税制改革理论研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.1主要研究内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.2研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

二、中国税制改革历程回顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1新中国成立初期税制建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1.1社会主义税收制度初步建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1.2税制体系的探索与实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2计划经济体制下的税制演变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.1财政管理体制与税收制度的互动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2.2税制改革的曲折与停滞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3改革开放以来的税制转型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.3.1市场化导向的税制改革．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3.2税制体系的逐步完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

三、中国现行税制体系分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1流转税类制度分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1.1增值税制度的实施与完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.1.2消费税制度的调整与优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.2所得税类制度分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2.1企业所得税制度的改革与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.2.2个人所得税制度的调整与完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.3财产税类制度分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.3.1土地增值税制度的实施效果．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.3.2车船税、房产税等财产税的改革探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.4行为税类制度分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.4.1资源税制度的改革方向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.4.2城市维护建设税、印花税等行为税的调整．．．．．．．．．．．．．．．．50

四、中国税制改革面临的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.1税收收入结构不合理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

4.1.1流转税占比过高问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.1.2所得税占比有待提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

4.2税收制度不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.2.1税基侵蚀与利润转移风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.2.2税收征管效率有待提高．．．．