财务审计实务-财务审计实务教学课件.pptx

财务审计实务财务审计实务教学课件Presentername

Agenda审计概念和方法财务报表审计内部控制审计和改进审计程序和技术审计报告和建议

01.审计概念和方法审计概念和方法基础

基本概念、目的和原则审计的目的和意义财务报表审计01审计的类型和范围各类审计简介02审计的基本原则诚实、公正、保密、专业等原则。03审计定义

错误和欺诈发现发现错误和欺诈行为，保障财务报表真实性。财务报表评估评估财务报表真实性，确保准确性和可靠性。保障和建议提供保障和建议，帮助企业更好地管理和发展。审计目标概述审计目标

种类和特点法定审计法律法规审计01质量审计运营质量审计03合规审计公司合规审计02审计类型

审计师独立性独立性原则商业机密保护保密原则审计判断准确性专业判断原则基本原则介绍审计原则

02.财务报表审计财务报表审计与风险管理

审计的定义真实、公正、准确-信息的准确性要求审计的目的审计的目的是为了确认财务报表是否符合会计准则的要求，是否真实、公正和准确。审计的内容审计的内容包括财务报表的核实、比对和解释，以及与财务报表相关的内部控制和风险评估等方面。基础概念与要点财务报表审计基础

外部环境风险识别识别宏观经济环境、行业竞争、政策法规等方面的风险。内部风险因素分析风险因素分析财务报表风险评估评估财务报表可能存在的错误或欺诈风险。风险识别与应对策略财务报表风险识别

01分析财报数据确定财报数据中存在的不确定性和可能导致的风险。02调查资产负债了解企业资产负债情况，确定可能存在的风险。03考虑环境因素环境风险考虑了解企业风险风险评估方法

应对风险的关键策略包括风险评估、处理和控制三个阶段-风险管理的阶段风险管理策略应是可执行和可量化的。财务审计人员可指导建立有效程序以确保风险控制。风险控制程序在风险事件发生时，可使企业减少损失。应该是全面、有效和可执行的。应急响应计划风险应对策略

03.内部控制审计和改进审计内部控制改进

了解和评估内部控制系统审计人员需要了解企业的内部控制系统，并评估其有效性。评估内控有效性内部控制风险解决方案识别控制缺陷提供改进建议提供改进建议内部控制审计的目标

审计程序简介风险评估确定可能存在的风险和漏洞01内部控制评价评估内部控制的有效性和适当性02内部控制测试验证内部控制是否按照设计要求操作03内部控制审计的程序

内部控制缺陷分类将内部控制缺陷分为设计、操作和监督缺陷02风险评估评估内部控制缺陷风险和潜在缺陷01缺陷发现和记录发现和记录内部控制缺陷的具体情况、影响范围和应对措施03缺陷识别方法与类型内部控制缺陷识别

识别内部控制缺陷分析和检查风险环节的方法-风险分析和检查的方法改进内部控制程序建立完善制度，确保准确可靠改进内部控制加强意识，完善制度，提高质量和效益改进内部控制内部控制改进建议

04.审计程序和技术审计程序和技巧

步骤和作用审计程序定义评估和审查企业的财务状况和业务运营情况审计步骤流程计划、实施、评估和报告审计作用意义发现问题、提供解决方案，提高内部控制等审计程序概述

方法与步骤审计技术手段执行证据收集程序时间表与风险评估制定证据收集计划明确审计的目标，确定审计的重点和方向。确定审计目标审计证据收集方法

原理和应用数据抽样原则抽样技术原理抽样方法选择应用场景和方法样本容量确定样本容量的确定审计抽样技术

趋势分析比较历史数据和预算数据，识别异常情况01比率分析计算各项比率，评估公司财务状况02财务比较分析比较公司与同行业公司的财务数据，找出优缺点03审计分析技术的应用审计分析技术

05.审计报告和建议审计报告内容与意见表示

审计报告内容包括目的、范围、程序、结论和意见-报告的要素审计报告格式审计标准规定的格式要求审计报告建议提出具体的改进措施和建议审计报告的内容和格式审计报告内容和格式

审计报告的结构和意见表示包括标题、目的、对象、期间、方法、结果、意见和签名-审计报告的要素审计报告基本结构明确范围和职业道德责任审计报告限制四种形式的意见表示和解释审计意见解释审计报告与意见表示

审计报告中的建议和反馈改进内部控制内部审计机制01增加报表披露信息披露机制02加强人员培训建立有效的风险管理框架和制定明确的风险管理策略。03审计建议和改进措施

沟通和跟进面对面沟通审计人员与企业管理层的沟通方式-审计人员和管理层的沟通方法沟通对象除了与企业管理层沟通外，审计人员还应当向董事会或审计委员会汇报审计结果。跟进措施审计人员应当建立跟进机制，追踪问题的解决情况。如果问题没有得到解决，建议再次进行审计。审计报告的沟通与跟进