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第一章实施方案

一、人员分工

我公司针对本项目特点和需求，特拟定本项目实施团队组织架构，由项目负责人全面负责，下辖工程管理小组、财务小组、造价小组三个管理小组，其中配备一名注册会计师、注册造价师、监理工程师和两名造价员、审计员、专业工程师组成的项目团队。项目负责人由从事本行业多年经验丰富的高级工程师兼注册造价师担任，全面负责统筹本项目工作，相信本团队能够完美完成本项目的工作任务。本项目组织架构图如下图:

（一）项目组架构图

（二）项目负责人

项目负责人负责全程质量控制和一线技术支持，并认真履行一级复核的责任。

◆必须熟悉审计项目的状况

自明确接受审计项目之始，要及时、主动地与客户关联方进行沟通，合理、全面、可靠的取得审计所需相关情况，以保证审计工作依据充分，判析可靠、计划可行、进展顺利。

◆必须把握政策法规的运用

要正确理解、准确把握工程造价管理方面、财务审计方面、项目管理方面的政策、法规和标准，尤其要注意全国性与区域性、行业性的联系与区别，以及调整变化的情况；在利用市场信息时，要注重其权威性、合理性和可靠性，保证审计判析和结论以客观事实为依据，以政策法规为准绳。

◆必须提供技术操作的支持

在实施项目审计的过程中，尤其是现场作业，对项目小组成员提供技术支持，把一切疑难问题解决在现场，并严格技术操作的检查和把关，保证审计工作按规则、按程序、按方案、按标准进行。

◆必须严格工作底稿的审查

在实施审计的始终直至工作底稿归档，要认真负责对项目小组的工作底稿逐一审查，及时调整、补充或更正，确保工作底稿填制规范、内容完整、情况真实、数字准确、判析可靠、签署齐全。

◆必须保证审计报告的质量

项目基本完成，要对审计全程及时汇总，而后草拟审计报告，认真实施一级复核，审计记录随报告一并上呈。要特别注意审计报告及其附件附表的规范性、完整性、可靠性和一致性。如二级、三级复核对其审计报告提出建议或意见，要及时进行修改、调整或更正，并记录在案。呈送所领导审签时，必须附呈一、二、三级复核记录，确保审计报告无一失误。

◆必须做好内外上下的沟通

审计实施过程中，对内要坚持请示报告制度，对外要主动进行协商沟通。因重要事项变故而产生疑难问题，应发挥个人主观能动性，不等不靠不拖，力争现场解决。要自觉处理好与客户的良好合作关系，争取积极、协调、有效的配合。审计结束送达审计报告时，均须取得客户的书面评价意见，并作为能绩考核依据存档备查。

（三）审计员

◆服从项目负责人的调配，服从项目负责人的工作安排；

◆完成项目项目负责人交办的审计工作；

◆按独立审计准则的要求对分配的审计工作作出完整的审计工作底稿；

◆协助项目负责人搜集资料，做好符合性、实质性测试；

◆负责整理永久性项目档案，保证档案的完整、整洁、规范；

◆参与或负责编制成果文件及附件；

◆完成项目负责人及项目负责人交办的其他工作。

（四）审计助理

◆协助审计员收集项目资料，确保审计工作的基础数据齐全准确；

◆协助审计员执行审计程序，如检查、观察等，保障审计流程顺利进行；

◆整理分析财务信息，财务数据，发现潜在问题；

◆协助审计员编制工作底稿，记录审计过程中的发现、结论及建议，为审计报告提供依据。

（五）资料员

◆负责审计资料的收集、立卷及整理；

◆做好审计过程中的会议记录；

◆项目负责人分配的其他协助工作。

二、审核程序

（一）计划阶段

1、前期准备

◆在充分了解委托方和该项目有关情况的基础上，根据《委托业务合同书》的要求，编制项目评审计划。

◆组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审计工作小组，并进行合理分工。

◆项目负责人应指派审计小组成员根据项目分工做好相关准备工作。

◆项目负责人应组织审计小组成员学习、分析委托方的委托事项及，组织审计人员进行重点培训，统一审计思路，明确审计重点，把握审计方法。

◆在审计期间，主审人员应根据审计过程中的变化及时修改和补充审计计划。

◆建议委托方召集有建设单位、施工单位、监理单位及审计小组成员参加的审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持。必要时可做审计验证前的会议纪要。

2、了解评审项目的情况

我项目部在接受委托之前，应当初步了解被审计单位基本情况，以便制定审计计划。在执行会计报表审计业务时，应当充分了解被审计单位情况，以识别和理解对会计报表、审计过程或审计报告有重大影响的交易、事项或惯例。

3、初步评价评审项目的内部控制

为了评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，在编制审计计划时，应当研究与评价评审项目的内部控制，了解项目的内部控制的设计和运行情况。在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的执业谨慎，充分关注内部控制的固有限制，合理利用以往的审计经验。

4、分析审计风险

为了防止会计报表存在重大错报或漏报，而经审计后发表不当审计意见的可能性，要综合分析和