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财税合规师考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.以下属于财产税的是（）

A.增值税B.房产税C.印花税D.城市维护建设税

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.12%C.14%D.16%

5.一般纳税人销售货物适用的增值税税率不包括（）

A.13%B.9%C.6%D.4%

6.企业缴纳的下列税金，不得在企业所得税前扣除的是（）

A.消费税B.增值税C.土地增值税D.印花税

7.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.以下不属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的是（）

A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报

9.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.150%

10.下列不属于发票基本内容的是（）

A.发票名称B.客户名称C.商品价格D.发票监制章

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

3.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法

4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

6.以下属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业所得税税款

8.税务登记的种类包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

9.下列各项中，属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

10.发票的种类有（）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.二手车销售统一发票

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.房产税的征税对象是房屋。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

7.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

10.发票可以转借、转让给其他单位使用。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人适用一般计税方法，税率较高，可抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，征收率较低，不可抵扣进项税额，财务核算要求相对低，且销售额标准有差异。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合法律法规；合理性原则，支出合理必要；相关性原则，与取得收入相关。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答：减轻纳税人税收负担，体现税收公平。考虑纳税人不同生活支出负担差异，如教育、医疗等，使税负更合理，保障和改善民生。

4.简述税务筹划的要点。

答：要合法合规，在法律允许范围内进行。需提前规划，结合企业经营活动。同时要综合考虑成本效益，不能因筹划增加过多