税收课件 8-其他税种.pptxVIP

其他税种;;;【考题·单选题】（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.农村村民的住宅

B.县城工业企业的办公楼

C.建制镇工业企业的厂房

D.市区商场的地下停车场

【正确答案】A

【答案解析】房产税的征税范围不包括农村。;二、房产税的纳税人;【考题·判断题】（2018年）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

【正确答案】×

【答案解析】产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。;【考题·单选题】（2012年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

【正确答案】A

【答案解析】房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。;（一）税率的选择

从价计征：1.2%

从租计征：12%；;1.从价计征：按房产原值减除10%—30%后的余值计税

房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。

房产原值包括与房屋不可分割的附属设施。如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件更新后不再计入原值。

地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在幅度内自行确定。;【考题·判断题】（2015年）房产税从价计征，是指以房产原值为计税依据。（）

【正确答案】×

【答案解析】房产税从价计征，是指以房产余值为计税依据。;【考题·多选题】（2015年）根据房产税法律制度的规定，与房屋不可分的下列表述中，应计入房产原值交房产税的有（）。

A.给排水管道

B.电梯

C.暖气设备

D.中央空调

【正确答案】ABCD;1.从价计征;【考题·单选题】（2017年）甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.2000×（1－30%）×1.2%＋500×1.2%＝22.8万元

B.（2000＋500）×（1－30%）×1.2%＝21万元

C.2000×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%＝28.2万元

D.2000×（1－30%）×1.2%＝16.8万元

【正确答案】B;租金收入不含增值税，包括货币收入和实物收入。对以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征。

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

免征增值税的，租金收入不扣减增值税额。;2.从租计征;【考题·单选题】（2018年）2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（）。

A.199500×（1－5%）×12%＝22743元

B.199500÷（1－5%）×12%＝25200元

C.199500×12%＝23940元

D.199500÷（1＋5%）×12%＝22800元

【正确答案】D;3.两种方法的适用范围;【例题1】某企业2018年2月委托一家施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。计算2018年企业该项固定资产应缴纳房产税。

应缴纳房产税=1100×（1－30%）×1.2%×3/12＝2.31（万元）;【例题2】赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2018年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。计算2018年赵某应缴纳房产税。

应缴纳房产税＝1200×6×4%＋5000×4×4%＝1088（元）;【例题3】甲企业2018年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2018年5月20日，将仓库以1000万元的价