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上市公司审计失误的成因及对策研究
目录
一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
（一）研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（二）国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（三）研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
二、上市公司审计失误概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
（一）上市公司审计的定义与特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
（二）审计失误的常见类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
（三）审计失误对上市公司的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
三、上市公司审计失误的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
（一）内部因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
审计环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
审计人员素质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
审计程序与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
（二）外部因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
法律法规不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
行业监管不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
市场经济体制不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
社会舆论压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
四、上市公司审计失误的对策研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
（一）优化审计环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
完善法律法规体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
加强行业监管力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
建立健全市场经济体制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
转变社会舆论观念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
（二）提高审计人员素质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
加强审计人员培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
完善审计人员激励机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
建立审计人才库．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
引入外部专家资源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
（三）改进审计程序与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
完善审计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
引入风险评估模型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
加强审计证据收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
创新审计技术手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
（四）加强内部控制制度建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
完善内部管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
强化内部监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
建立风险预警体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
加强内部沟通协调．．．．．．．．．．．．．
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