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税收制度设计与公平原则的协调研究
目录
内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1.1税收制度的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.2公平原则在税收中的地位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.3协调研究的现实需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2.1国外相关研究综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2.2国内相关研究综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2.3现有研究的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.2研究方法的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.3研究框架的构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
1.4论文结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
税收制度与公平原则的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1税收制度的内涵与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.1.1税收制度的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.1.2税收制度的核心要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.1.3税收制度的功能与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.2公平原则的内涵与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.1公平原则的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.2税收公平的维度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.2.3公平原则的类型划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.3税收制度设计与公平原则的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.3.1公平原则对税收制度设计的指导意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.3.2税收制度对公平原则的实现作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3.3协调两者关系的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
税收制度中公平原则的体现与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.1税收负担的公平分配．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
3.1.1能力原则与税收负担．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.1.2税收负担的衡量指标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.1.3不同税种中的负担分配差异．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.2税收制度的横向公平性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.2.1横向公平的内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.2.2消费型增值税的横向公平性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.2.3个人所得税的横向公平性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.3税收制度的纵向公平性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.3.1纵向公平的内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.3.2所得税的纵向公平性．．．．．．．．．．
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