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物流行业会计、税务实操

一、物流行业主要成本

1、人工成本：运营车辆的驾驶员的工资薪金

2、物料成本：运营车辆在运行过程中所耗用的各种物料，如营运过程耗用的汽油、柴油等燃料

3、修理成本：运营车辆的日常保养以及各种修理所发生的的料工费，包括轮胎更换、车辆配件消耗等

4、通行费成本：运营车辆在运行过程中缴纳的过路过桥费、通行费、停车费以及按规定向公司管理部门缴纳的营运车辆养路费等

5、折旧成本：运营车辆按规定每月计提的折旧费

6、其他费用：指不属于以上各项目的与营运车辆运行直接有关或间接有关的费用、罚款、洗车费、检验费等。

二、物流行业常见会计分录

1、收到车辆运费收入

借：银行存款????

贷：主营业务收入????

应交税费-应交增值税（销项税额）

2、支付车辆油料成本

借：主营业务成本-燃料????

贷：银行存款????

应交税费-应交增值税（进项税额）

3、计提驾驶人员工资及绩效

借：主营业务成本-人工费????

贷：应付职工薪酬-工资

4、每月计提运营车辆折旧

借：主营业务成本-折旧费????

贷：累计折旧

5、支付运营车辆修车费用

借：主营业务成本-修理费????

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款????

6、支付车队办公室日常办公费用

借：主营业务成本-其他费用????

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款????

7、支付运营车辆通行费用

借：主营业务成本-通行费????

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款????

8.、自己支付的进货运费，计入采购货物成本

借：原材料等????

贷：银行存款

9.快递进货，对方支付运费：

（1）对方付运费，跟本企业无关，不做会计分录；

（2）若对方代垫运费，实际仍是本企业付运费：

借：原材料

贷：应付账款（含对方代垫的运费）

10、分站归属主公司收入

借：其他应收款进款往来????

贷：主营业务收入运输收入

三、物流行业所涉及的税种?

1、增值税对于不同类型的运输模式，增值税的税率也有所不同：陆路（含铁路）、水路、航空运输和管道运输服务，一般纳税人税率为9%，小规模纳税人3%；仓储、配送及货运代理等物流辅助服务，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人3%。

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税税率：市区7%、县、镇5%、其他1%；教育费附加3%，地方教育费附加2%。

3、所得税基本税率为25%；符合条件的小型微利企业税率为5%。