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大数据背景下个人所得税征管优化研究

目录

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1大数据时代背景概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1.2个人所得税征管现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.1.3优化征管的重要性和紧迫性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.1国外个人所得税征管经验借鉴．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.2国内个人所得税征管研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.2.3现有研究的不足与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.3.1主要研究内容框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.3.2研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.3.3数据来源与样本选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

二、大数据技术及其在税收领域的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1大数据技术概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.1.1大数据的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.1.2大数据的核心技术组成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.1.3大数据技术的应用领域．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.2大数据在税收征管中的应用现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.2.1数据采集与整合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.2.2数据分析与挖掘．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.2.3应用于纳税评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.2.4应用于风险防控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.3大数据技术应用于税收征管的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.3.1数据安全与隐私保护．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.3.2数据质量问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

2.3.3技术应用成本与效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.3.4法律法规的完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

三、个人所得税征管存在的问题分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.1征管效率有待提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.1.1纳税申报流程繁琐．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.1.2征管资源分配不均．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.1.3税收执法力度不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.2税收流失现象仍然存在．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.2.1隐瞒收入问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.2.2漏报、少报问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

3.2.3税收筹划滥用问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.3纳税人遵从度不高．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.3.1纳税意识