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2025年全国减税降费知识试题库及参考答案

单选题

1.2025年某制造业小微企业月销售额不超过（）万元，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A。根据2025年最新税收政策，制造业小微企业月销售额不超过10万元的，免征增值税。

2.2025年对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.25%；20%

B.50%；15%

C.12.5%；20%

D.25%；15%

答案：A。为进一步支持小型微利企业发展，2025年政策规定对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.2025年，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

答案：C。2025年延续了企业研发费用加计扣除政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

4.2025年，个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

A.100

B.200

C.300

D.500

答案：A。为支持个体工商户发展，2025年规定个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

5.2025年，物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

答案：C。为促进物流业健康发展，2025年物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

多选题

1.2025年以下属于减税降费政策重点支持的行业有（）。

A.制造业

B.小微企业

C.科技服务业

D.交通运输业

答案：ABCD。2025年减税降费政策重点向制造业、小微企业、科技服务业、交通运输业等行业倾斜，以促进这些行业的发展和稳定就业。

2.2025年企业享受研发费用加计扣除政策，以下符合规定的研发活动有（）。

A.企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识而开展的具有明确目标的系统性活动

B.企业对产品进行常规性升级

C.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动

D.企业运用已知技术、材料、工艺等进行产品的创新设计活动

答案：AD。企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识而开展的具有明确目标的系统性活动以及运用已知技术、材料、工艺等进行产品的创新设计活动属于符合规定的研发活动。而对产品进行常规性升级、在商品化后为顾客提供的技术支持活动不属于研发活动，不能享受研发费用加计扣除政策。

3.2025年小型微利企业需要同时满足以下哪些条件（）。

A.从事国家非限制和禁止行业

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.从业人数不超过300人

D.资产总额不超过5000万元

答案：ABCD。2025年小型微利企业需同时满足从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元这四个条件。

4.2025年，关于增值税小规模纳税人的税收优惠政策包括（）。

A.月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税

B.适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

C.可以享受地方税种和相关附加减征优惠

D.出口货物劳务、发生跨境应税行为，免征增值税

答案：ABC。2025年增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；还可以享受地方税种和相关附加减征优惠。并非所有小规模纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为都免征增值税，需要符合一定条件，所以D选项不准确。

5.2025年减税降费政策对经济发展的积极影响有（）。

A.减轻企业负担，增强企业活力

B.促进企业增加研发投入，推动创新发展

C.稳定就业，保障民生

D.促进产业结构调整和升级

答案：ABCD。2025年减税降费政策通过减轻企业负担，让企业