金融类国有及国有控股企业绩效评价制度.pdfVIP

附件1：

金融类国有及国有控股企业

绩效评价暂行办法

第一章总则

第一条为了加强对金融类国有及国有控股企业（以下简称

金融企业）的财务监管，规范金融企业绩效评价工作，综合反映

金融企业资产营运质量，推动金融企业提升经营管理水平，促进

金融企业健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关法律法规，

制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效

评价工作，适用本办法。

第三条本办法所称绩效评价，是指通过建立评价指标体系，

对照相应行业评价标准，对金融企业一个会计年度的盈利能力、

资产质量、偿付能力以及经营增长状况等进行的综合评判。

第四条财政部依据本办法组织实施中央管理金融企业的

绩效评价工作；省级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依

据本办法组织实施本级金融企业的绩效评价工作。

第五条金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则：

（一）综合性原则。金融企业绩效评价应当通过建立综合的

指标体系，对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行

多角度的分析和综合评判。

（二）客观性原则。金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞

争环境，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准值，客观公

正地评判金融企业的经营成果。

（三）发展性原则。金融企业绩效评价应当在综合反映金融

企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析金融企业年度

之间的增长状况及发展水平。

第六条为确保绩效评价工作的客观、公正与公平，绩效评

价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。

第七条金融企业绩效评价标准根据金融企业年度财务会

计报告数据，运用数理统计方法，分年度、分行业统一测算并发

布。

根据金融企业目前的实际情况，本办法暂划分为银行业、保

险业、证券业和金融控股公司4大类金融企业进行绩效评价。

金融企业经营多种业务的，以其主营业务为基础，确定评价

指标适用的行业。

第八条金融企业绩效评价结果作为评价金融企业绩效、确

定金融企业负责人薪酬、加强金融企业经营管理的重要依据，应

当以绩效评价报告形式反馈给金融企业及有关部门，并以适当形

式予以公开。

第二章评价指标与权重

第九条金融企业的绩效评价指标具体包括：

（一）盈利能力指标：包括资本利润率（净资产收益率）、

资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出

利润率、加权平均净资产收益率等6个指标，主要反映金融企业

一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。

（二）经营增长指标：包括国有资本保值增值率、利润增长

率、经济利润率等3个指标，主要反映金融企业的资本增值状况

和经营增长水平。

（三）资产质量指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可

资产率、应收账款比率、净资本与风险准备比率、净资本与净资

产比率等6个指标，主要反映金融企业所占用经济资源的利用效

率、资产管理水平与资产的安全性。

（四）偿付能力指标：包括资本充足率、核心资本充足率、

偿付能力充足率、净资本负债率、资产负债率等5个指标，主要

反映金融企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。

第十条金融企业绩效评价各单项指标的权重，依据指标的

重要性和引导功能确定。各单项指标计分加权形成金融企业绩效

评价综合指标得分。

第三章评价基础数据与调整

第十一条金融企业绩效评价的基础数据资料主要包括金

融企业提供的年度财务会计报告及审计报告、关于经营管理情况

的说明等资料。

为确保评价基础数据的真实、完整、合理，金融企业应当按

照重要性和可比性原则对评价期间的基础数据进行适当调整，组

织实施单位根据被评价金融企业提供的调整说明和有关证明材

料对调整事项进行确认。

第十二条金融企业评价期间会计政策与会计估计发生重

大变更的，需要判断变更事项对经营成果的影响，产生重大影响

的，应当调整评价基础数据，以保持数据口径基本一致。

第十三条金融企业评价期间发生资产无偿划入划出的，应

当按照重要性原则调整评价基础数据。原则上划入资产应纳入评

价范围，无偿划出、关闭、破产（含进入破