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中国税制（山东联盟）知到智慧树期末考试答案题库2025年山东财经大学

非居民纳税人也是个人所得税的纳税人。

答案:对

非居民企业也是企业所得税的纳税人。

答案:对

进口矿产品也需要缴纳资源税

答案:错

车辆购置税是价内税。

答案:错

跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有

答案:物流企业；电子商务企业；电子商务交易平台企业

资源税实行从价计征资源税后，从购买方收取的下列各项应计入资源税计税销售额的有

答案:资源税；优质资源费

融资租赁房屋，租出方应从租计征房产税。

答案:错

综合所得项目包括以下哪几项（）。

答案:工资薪金所得?；劳务报酬所得?；特许权使用费所得?；稿酬所得

纳税人跨地区提供（）业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

答案:建筑服务；销售不动产；出租不动产；房地产企业销售开发项目

纳税人已经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有

答案:因质量原因退回的车辆；符合免税条件的设有固定装置非运输车辆但已征税

纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有

答案:白酒厂将自产的白酒赠送给客户；葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力；化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工；汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

税率反映了征税的深度。

答案:对

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（?）的特点

答案:授权性法规

税法基本原则的核心是

答案:税收法定原则

税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。

答案:无偿性、强制性

税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。

答案:错

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是

答案:收取的小轿车改装费

根据耕地占用税有关规定，占用下列土地中不需要缴纳耕地占用税的是

答案:建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地

根据税法规定，纳税人提供植物养护服务，按照（）缴纳增值税。

答案:其他生活服务

根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

答案:由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

答案:财政拨款

根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有

答案:企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费；企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费

某煤炭开采企业本月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤适用资源税税率为8%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。

答案:400

某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）为（）。

答案:消费税组价为8.84万元?；增值税组价为8.84万元

某手表生产企业10月销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

答案:60.00

某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损43万元，2016年度盈利36万元、2017年度盈利50万元。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为()万元

答案:4.3

某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2019年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元。本月应纳附加税费正确的有

答案:城建税101.94元；教育费附加61.17元

某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。

答案:1400

某公司于2017年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是

答案:4月份纳税可抵扣60%增值税

某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）

答案:40.40

某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定