河北工业大学财政学期末考试复习重点税收制度和税收管理制度改革.pptxVIP

第十一章税收制度和税收管理制度改革;本章结构;第一节工商税制改革;公平课税论强调古典自由主义，认为政府在设计和改革税制时必须使税收制度既能按照公平标准筹集资金，又能限制政治程序对市场经济干预，实现这种双重目标关键在于对税基选择。

公平课税论理想税制，主要是依据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进个人直接税

（二）最适课税论

最适课税论是研究怎样以最经济合理方法征集一些大宗税款理论；该理论以资源配置效率性和收入分配公平性为标准。;最适课税理论主要内容表达在三个方面：①直接税与间接税搭配理论；②最适商品课税理论；③最适所得课税理论。

①直接税与间接税搭配理论

直接税和商品税应该相互补充，而非相互替换

税制模式选择取决于政府政策目标

②最适商品课税理论

逆弹性命题：当各种商品需求是相互独立时，对各种商品税率必须与该商品本身价格弹性成反比

最适商品课税要求开征扭曲性税收。;③最适所得课税理论

所得税边际税率不能过高

最适所得税率应该呈倒“U”型

最适课税理论贡献在于

①论证了在信息不对称情况下，政府利用“扭曲性”税收工具是不可防止

②提出了在税制结构优化状态下，税制经济效率衡量标准，并讨论了怎样据此标准而对经济行为主体提供刺激信号问题

③论证了在最适税制下，公平和效率两大标准统一起来可行性。;（三）财政交换论

这种“公平”税制理论基础是边际效用理论

他认为，税收经过政治程序对个人或利