建筑劳务行业核算及会计分录.docxVIP

第PAGE1

第PAGE1页共NUMPAGES2页

建筑劳务行业核算及会计分录

一、管理费用（涉及增值税略，增值税分录单独再说）

1、管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员，上月末计提

借：管理费用-管理人员工资

???贷：应付职工薪酬-工资

本月支付工资：

借：应付职工薪酬-工资

???贷：库存现金/银行存款

2、办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。

借：管理费用-办公费

??贷：库存现金/银行存款

3、折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。

借：管理费用等-折旧费

??贷：累计折旧

4、修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。

借：管理费用-修理费

??贷：库存现金/银行存款

5、业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。

借：管理费用-业务招待费

??贷：库存现金/银行存款

6、仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。

借：管理费用-机物料费

??贷：库存现金/银行存款/材料/低值易耗品

7、水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而支付的费用。

借：管理费用-水电费

??贷：库存现金/银行存款

8、职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。

借：管理费用-交通费

??贷：库存现金/银行存款

9、劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。

借：管理费用-劳保费

??贷：库存现金/银行存款

10、租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。

借：管理费用-租赁费

??贷：库存现金/银行存款/长期待摊费用

11、汽油费、电话费、业务宣传费(做广告牌)等。

借：管理费用-车辆使用费/通讯费/业务宣传费

??贷：库存现金/银行存款

12、其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。

借：管理费用-其他

??贷：库存现金/银行存款

二、采购业务：

1、原材料

（1）购入原材料工器具(附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等)

借：原材料-各明细

???应交税费-应交增值税-进项税?

??贷：银行存款(应付账款、预付账款等)

（2）领用(附件：领料单或出库单)

借：合同履约成本-劳务成本-直接材料

???贷：原材料-各明细

2、?固定资产

（1）购入固定资产(附件：入库单、对方送货单、发票)

借：固定资产-生产用(非生产用)

??应交税费-应交增值税-进项税????

??贷：银行存款(应付账款、预付账款等)

（2）折旧(折旧明细表)

借：管理费用/合同履约成本-劳务成本-间接费用-折旧或摊销??

贷：累计折旧

3、?低值易耗品

（1）购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

借：低值易耗品

??应交税费-应交增值税-进项税?

??贷：银行存款(应付账款、预付账款等)

（2）摊销低值易耗品

借：管理费用/

合同履约成本—劳务成本-间接费用折旧或摊销

??贷：低值易耗品

4、外购人工费(附件：发票、结算单)

借：合同履约成本-劳务成本-人工费

??应交税费-应交增值税-进项税?

??贷：银行存款

三、工资薪金、福利费、教育经费及统筹的计提与发放

1、计提工资(工资表)

借：合同履约成本-劳务成本-人工费

???合同履约成本-间接费用-工资

??管理费用-工资?

???贷：应付职工薪酬-工资

2、发放(银行回单)

借：应付职工薪酬-工资

??应付职工薪酬-福利费

???贷：银行存款

3、生产人员福利费、教育经费及统筹

（1）计提时(计提表)

借：合同履约成本-劳务成本-直接人工

???合同履约成本-劳务成本-间接费用-福利费等

???管理费用-福利费等

???贷：应付职工薪酬-工资

???贷：应付职工薪酬-福利费

???贷：应付职工薪