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核算会计的工作计划

核算会计的工作计划1

临近岁末，结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业

务展的客‘观需要，现拟定如下工作思路，以便工程顺利进行。

一、主任指示：

要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的

收支和损益。为此，增设“管理费用”科目，并改革原“药品支出”

科目，即医疗支出、药品支出、管理费用三个科目的明细设置基本

一致。先设“人员支出”、日常公用支出”、“对个人与家庭补

助，，三个明细，“人员支出”、“对个人与家庭补助”下三级科目

不变，“日常公用支出”下设办公费、水电费、印刷费、电话费、

物业管理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务招

待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例

分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中，应当分开列支

（报表格式须及时设计）。

k

—、

因20_年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗收入先汇入

本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为此，应

在“其他应付款”下设“服务站往来款”明细，该明细科目下再按

服务站名称设置三级科目。操作如下：

(1)收到汇入款，借记“银行存款一一服务站汇入专户”科目,

贷记“其他应付款一一服务站往来款”科目；

(2)扣除的管理费应转入基本账户，借记“其他应付款一一服

务站往来款”科目，贷记”专用基金一一赧务站管理费”科目，同

时借记“银行存款一一基本户”，贷记“限行存款一一服务站汇入

专户”；

(3)款项汇回服务站时，借记“其他应付款一一服务站往来

款”，贷记“银行存款一一服务站汇入专户”；

(4)使用管理费时，借记“专用基金一一服务站管理费”，贷

记“银行存款一一基本户”。

三、

根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结余转入“事

业基金般基金”科目。但历年从未进行过此项操作。因此，

结账时将所有收支记入“收支结余”后，须做如下分录：

(1)借：收支结余

贷：结余分配

(2)借：结余分配

贷：事业基金般基金

核算会计的工作计划2

一、统一成本核算对象

煤炭上市公司需要改变成本核算对象司时针对原煤和商品煤的

通行做法，统一以商品煤进行成本归集。这种核算方法的创新，彻

底改变了各煤矿与洗煤厂由于利益分配不平衡而产生的矛盾，形成

了更加科学的煤炭企业的成本预算、核算、分析、核管理体系，

为企业推行全面质量控制建立了基本保障。

二、专项资金统一核算与管理

首先，对专项资金实行分散提取、统一上交、集中使用的办法。

各煤矿根据国家政策和规定的标准在成本项目里提取折旧、井巷维

简基金、大修理费用、安全技术费、绿化费，并按月向财务部划转

上交。公司根据年度计划安排各项支出。

其次，专项资金管理的基本原则：

一是专项资金实行项目管理、单独核算、专款专用的原则，任

何单位和个人不得挤占、截留和挪用。除大修理费用外，专项资金

年度结余资金允许结转下年度使用。

二是专项资金的使用要坚持先提后用、量人为出、重点突出、

统筹安排、讲求效益的原则。

三是专项资金实行分级分类管理的原则，除设备购置外，根据

项目类型、性质、投资额度，将专项资金项目分为重大项目和一般

项目两大类。四是专项资金的使用贯彻自下而上、上下结合的原则。

各生产经营单位根据资金实际需要，上报本单位专项资金需求计划,

由计划部组织有关部门进行审查和综合平衡，经公司总经理办公室

会议研究后，以公司正式文件下达。各相关部门及单位根据公司下

达的专项资金计划组织安排专项工程的施工购建，最终根据项目单

位、计划部、造价事务所审定的竣工决算到财务部报账。

最后，对专项资金的管理流程作出规定。从立项审批、方案确