《纳税实务实训手册》答案_实训一一般纳税人增值税的计算和会计计算答案.docVIP

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2025-06-14 发布于广东
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《纳税实务实训手册》答案_实训一一般纳税人增值税的计算和会计计算答案.doc

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实训一一般纳税人增值税的计算和会计核算

实训任务

（1）填写记账凭证。

记账凭证

2012年1

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

购进材料

原材料

204650

应缴税费

应交增值税（进项税额）

34350

银行存款

239000

合计

239000

记账凭证

2012年1

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

购农产品

原材料

26100

应交税费

应交增值税（进项税额）

3900

库存现金

30000

合计

30000

记账凭证

2012年1

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

接受投资

原材料

1000000

应交税费

应交增值税（进项税额）

170000

实收资本

1170000

合计

1170000

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

接受捐赠

周转材料

40000

应交税费

应交增值税（进项税额）

6800

资本公积

46800

合计

46800

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

购入机器

固定资产

300000

应交税费

应交增值税（进项税额）

51000

银行存款

351000

合计

351000

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

修理设备

制造费用

20000

应交税费

应交增值税（进项税额）

3400

银行存款

23400

合计

23400

记账凭证

2012年1

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

进口材料

原材料

648000

应交税费

应交增值税（进项税额）

110160

银行存款

758160

合计

758160

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

意外损失

待处理财产损溢

17550

原材料

15000

应交税费

应交增值税（进项税额转出）

2550

合计

17550

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

上缴税金

应交税费

未交增值税

34000

银行存款

34000

合计

34000

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

工程领料

在建工程

28080

原材料

24000

应交税费

应交增值税（进项税额转出）

4080

合计

28080

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

销售产品

银行存款

1755000

主营业务收入

1500000

应交税费

应交增值税（销项税额）

255000

合计

1755000

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

产品用于职工福利

应付职工薪酬

职工福利

69280

库存商品

55000

应交税费

应交增值税（销项税额）

14280

合计

69280

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

捐赠产品

营业外支出

87000

库存商品

70000

应交税费

应交增值税（销项税额）

17000

合计

87000

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

将产品分配给股东

应付股利

140400

主营业务收入

120000

应交税费

应交增值税（销项税额）

20400

合计

140400

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

将新产品对外投资

长期股权投资

57915

主营业务收入

49500

应交税费

应交增值税（销项税额）

8415

合计

57915

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

发出商品办妥托收

应收账款

956000

主营业务收入

800000

应交税费

应交增值税（销项税额）

136000

银行存款

20000

合计

956000

记账凭证

2012年

摘要

一级科目

二级或明细科目

√

借方金额

贷方金额

产品用于在建

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