企业会计制度设计（第四版）情境四全部题目及答案.docx

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学习情境四 主要经营过程业务会计制度设计

一、单项选择题

1.D

2.D

3.C

4.C

5.A

6.A

7.D

8.D

9.D

10.B

11.D

12.D

13.A

14.B

15.Ｃ

16.B

17.D

18.B

19.D

20.B

21.D

22.D

23.D

24.D

25.B

26.A

27.A

28.B

29.D

30.B

31.C

32.C

33.B

34.A

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABD

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.AB

16.ADE

17.ACD

18.ABCD

19.ABCDE

20.ABCDE

21.ABC

22.ABCD

23.BD

24.AC

25.AB

26.ACD

27.ABCD

28.ABD

29.ABCD

30.AB

31.BCD

32.ABD

33.ABC

34.ABD

三、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

21.√

22.√

23.×

24.√

25.√

26.×

27.×

28.√

29.√

30.×

31.√

32.×

33.×

34.×

35.√

36.×

37.√

38.×

39.√

40.√

案例1采购与付款业务会计制度设计1

[基本案情]某生物医药股份有限公司，…………

[问题]

从内部控制的角度，该公司上述制度规定有哪些不当之处？请说明理由。

资料来源：\h/content/10/0830/15/2814266shtml

[参考答案]

1.第二十一条中，采购与付款业务的全过程均由采购部门负责不当。

理由：不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。

2.第二十一条中，采购部门进行会计核算，并在每月15日统一交给财务部

门不当。

理由：采购部门不应当负责采购业务的会计核算，同时在固定日期提交原始凭证的方式容易造成业务入账的滞后。

案例2 采购与付款业务会计制度设计案例2

[基本资料]

B股份有限公司采购与付款内部控制的基本情况如下：

1、B公司的材料采购…………..

[参考答案]

1.验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。

应建议B公司对验收单进行连续编号。

2.付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否

真实，登记有关账簿时在金额或数量可能就会出现差错。应建议B公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。

3、会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账和按约定时间付款。应建议B公司采购部及时将付款单交会计部，按约定时间付款。

案例3 采购与付款业务会计制度设计案例3

[基本资料]

宝山检察院接到举报：某工程公司供销科科长张某……。

[问题]案发以后，你认为该公司应采取什么措施，加强相关内部控制，以杜绝此类

案件的再次发生？

[参考答案]至少应当从以下几个方面入手，加强相关内部控制。

1.材料采购业务的职务分离。工程承建企业在接到项目以后，即要着手进行材料的采购。由于工程项目标的额一般都比较大，所以材料采购这个环节的控制尤为重要。本案中，每年公司的供应材料几乎由张某一手操办，采购的申请和批准没有进行分离，以致于张某利用这个控制漏洞大肆收受贿赂，损害了企业的利益。一般而言，在采购业务中须进行关键职务的分离，这些职务分离主要包括：材料采购申请必须由生产部门提出，而具体的采购业务则由采购部门完成；付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务；付款的审核人应同付款执行人在职务上相分离。案例表明，如果采购、审批和付款三者分离，就能有效地防止该类损失的再度发生。

2.工程分包、材料采购业务实行招投标方式。如果采用招投标方式，可以在选择供应商方面公开公平公正，保证材料成本和质量。案例中的“掌权者”在选择供应商和接包方丝毫没有监督，以至于在价格、质量等方面不能完全最大化企业价值，甚至收取回扣、贿赂。材料采购批准后，应由专门的采购部门进行采购。采购时，应货比三家。那些违法犯罪分子就是利用手中的采购权，和供应商串通一气，以损害企业利益为代价，行贿受贿。

3.对材料采购业务审批者的授权和复核。材料请购的提出、审批、执行和付款分离了不一定能保证完全得到执行，案例中发生的就是属于审批这个环节的漏洞。一般而言，采购业务的审批按照金额的大小分级