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内部审计：提升企业治理水平的新路径
目录
内部审计：提升企业治理水平的新路径（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
内部审计概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
企业治理的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
内部审计与企业治理的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
二、内部审计在企业治理中的作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
风险识别与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.1风险预警机制的建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2风险评估流程的优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
内部监控与规范管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.1内部控制体系的完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.2业务流程的合规性监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
信息披露与透明度提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.1财务报告的审核与优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
3.2公开透明信息的披露管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
三、企业治理对内部审计的要求与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
企业治理框架下的内部审计职责定位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
1.1战略层面的审计规划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
1.2治理层面的审计实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
内部审计面临的挑战与问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.1审计流程的复杂性和不确定性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2内部审计人员专业能力的要求提高．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
四、优化内部审计，提升企业治理水平的策略建议．．．．．．．．．．．．．．30
内部审计：提升企业治理水平的新路径（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
一、内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
企业治理的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
内部审计在企业治理中的角色．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
二、内部审计基础概念及功能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
内部审计定义与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
1.1内部审计的基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
1.2内部审计的原则与准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
内部审计的功能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
2.1风险识别与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.2内部控制的有效性评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
2.3促进企业合规性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
三、企业治理现状与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
当前企业治理环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
1.1国内外企业治理差异．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
1.2企业治理的普遍问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
企业治理面临的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
2.1治理结构
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