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简单财税知识培训
演讲人：
日期:
CONTENTS
目录
01
财税基础认知
02
核心税种解析
03
财务申报流程
04
风险防范策略
05
财税应用场景
06
工具与学习资源
01
财税基础认知
财税基本概念解析
财税
税收
财政收入
财政支出
财政和税务的统称，是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配的活动。
是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，无偿取得财政收入的一种特殊分配方式。
指国家在一定时期内，通过一定的形式和程序，从各种渠道取得的收入总和。
指国家在一定时期内，为了实现其职能，将一部分财政收入进行分配和使用的活动。
常见财税术语释义
税收制度
一个国家或地区在一定时期内，根据其政治、经济、社会发展的需要而制定的税收法律法规和税收政策的总称。
税率
征税对象在征税范围内所适用的税率，是税收制度的核心要素之一。
纳税人
依法负有纳税义务的单位和个人。
征税对象
税收法律关系中，被征税的客体，如商品、所得等。
财税管理核心原则
公平原则
稳定原则
效率原则
调控原则
税收应当公平地分配税收负担，避免畸重畸轻的税收现象。
税收应当尽量降低征税成本和遵从成本，提高税收征收效率。
税收应当稳定地为国家提供财政收入，避免税收波动对经济造成过大影响。
税收应当作为国家调控经济的重要手段，通过税收政策的调整，引导资源合理配置和经济稳定发展。
02
核心税种解析
增值税征收规则
征税范围
在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产或不动产，均需缴纳增值税。
01
纳税身份
根据经营规模和会计核算健全程度，纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。
02
税率与征收率
不同商品和服务适用不同的税率，一般纳税人适用税率包括13%、9%等；小规模纳税人征收率通常为3%。
03
抵扣制度
一般纳税人可以抵扣购进货物、接受应税劳务或进口货物所支付的增值税，以减少重复征税。
04
企业所得税计算逻辑
纳税对象
应纳税所得额
税率
税前扣除项目
中国境内的企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
一般企业所得税税率为25%，非居民企业取得所得适用税率为20%，符合条件的小型微利企业可减按20%的税率征收。
包括职工薪酬、业务招待费、广告费和业务宣传费等，但需符合税法规定的条件和标准。
个人所得税申报要点
在中国境内有住所或无住所但在中国境内居住满一年的个人，以及从中国境内取得所得的非居民个人。
纳税义务人
包括工资薪金、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得等11类。
包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项支出，可在计算应纳税所得额时扣除。
应税所得
个人所得税采用超额累进税率，根据应税所得金额的不同，适用3%至45%的税率，并相应速算扣除数。
税率与速算扣除数
01
02
04
03
专项附加扣除
03
财务申报流程
纳税申报标准步骤
填写纳税申报表
审核并缴纳税款
提交申报表及相关资料
纳税人按照规定的格式和要求，填写完整的纳税申报表，包括申报的税种、税目、计税依据、应纳税额等内容。
将填好的申报表及相关的财务、税务资料提交给税务机关进行审核。
税务机关对提交的申报表及资料进行审核，如有错误或遗漏，会通知纳税人进行更正或补充。审核通过后，纳税人需按照规定的期限缴纳税款。
关键材料准备清单
财务报表
包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业的财务状况。
税务登记证
证明企业已依法办理税务登记。
纳税申报表
用于申报各项税种的表格。
其他相关资料
如合同、凭证、发票等，根据具体税种和规定准备。
申报常见问题规避
申报前，应仔细核对各项申报信息，确保数据的准确性和完整性。
仔细核对申报信息
税法可能因政策调整或改革而发生变化，纳税人应及时了解并适应这些变化。
及时了解税法变动
对于涉及税务争议或纠纷的事项，应保留相关证据和资料，以备税务机关查证。
保留相关证据和资料
04
风险防范策略
财税违规风险类型
虚开发票
虚构交易、虚报成本，造成税款流失。
01
偷税漏税
利用税法漏洞或欺骗手段，逃避纳税义务。
02
逃税抗税
拒不履行纳税义务，拒绝缴纳税款。
03
错误申报
由于疏忽或错误，导致税款申报不准确。
04
配合稽查
积极配合税务机关的稽查工作，如实提供相关资料。
01
整理资料
及时整理财务资料，确保数据的真实性和完整性。
02
沟通解释
与税务机关保持良好沟通，解释疑问和误解。
03
寻求帮助
如遇到复杂问题，可寻求专业税务律师或会计师的帮助。
04
税务稽
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