XX股份公司实物资产处置管理暂行办法.doc

XX股份有限公司

实物资产处置管理暂行办法

第一章总则

第一条为规范实物资产处置管理，确保公司资产的安全完整，进一步提高资产使用效率，根据国家有关规定，按照公司《章程》和《投资管理制度》的相关要求，制定本办法。

第二条公司实物资产处置应坚持按照有关法律、法规的规定进行，涉及交易对象应坚持公平、公正、公开和择优、竞争的原则。公司应按所处置实物资产价值的大小、实行分级审批，明确处置权限，规范审批程序。

第三条本办法适用于公司及全资和控股子公司的实物资产处置行为。公司指定某一职能部门作为公司资产处置行为归口管理部门（下称“资产处置管理部门”）。公司资产处置管理部门负责资产处置的日常管理工作。

第二章资产处置的内容和方式

第四条本办法所称资产处置，是指资产占用单位转移、变更和核销其占有、使用的资产部分或全部所有权、使用权的行为。

第五条本办法所称实物资产主要包括：

1、房屋、设备等固定资产；

2、各种存货；

3、根据国家政策法规、公司相关规定及公司实际情况需要处置的其他实物资产（包括在建工程完工后的剩余物资。

第六条实物资产处置的主要方式有：转让、出售、置换、报废等。

第三章资产处置程序

第七条处置实物资产应遵循下列程序：

1、立项。资产占有或适用单位对需要处置的资产提出处置申请，说明该项资产的历史沿革、现状情况、处置理由、方式和预期目标等。

2、报批。各单位按本办法的规定长的程序和权限，报公司进行审批。

3、评估。对于非流动资产以及存货实物资产的处置，除正常损耗到报废的固定资产外，原则上应当对所处置资产进行价值评估。

4、处置。应通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行资产处置，并按相关规定及时办理产权登记变更等相关手续。

5、归档。处置完毕后，有关中间环节的审批材料、合同、票据等材料应按照《档案管理办法》的规定归档保存。

第四章资产处置审批权限

第八条凡属于下列情况之一的固定资产，所在单位应做出及时的处置决定：

1、因业务变更而成为不需用的固定资产；

2、正常损耗到报废的固定资产；

3、性能落后、环保不能达标、存在安全隐患而不能有效排除、通过维修无法恢复生产性能或其他技术指标、维修成本或使用成本过高致使产品的成本明显上升；

4、不可恢复性事故损害造成报废，并已经过适当责任处理的固定资产；

5、其他原因而使固定资产永久性不能或暂时不能被使用等。

第九条固定资产的处置申报文件应包括以下内容：

1、处置的固定资产的详细说明；

2、固定资产原值、净值、市值和重置价值；

3、处置方式及处置原因；

4、有关费用及其支付来源；

5、有关资产处置的政策法律依据、市场依据和技术条件说明；

6、资产处置对生产经营的影响及其解决办法；

7、其他有关情况的说明文件和资料。

第十条固定资产处置完毕后，应持有关批准文件和办理完毕的手续文件向公司计财部和所在单位财务部门备案，并办理固定资产账目核销或变更手续。

第十一条残值处理,已经批准的报废物质,在处置后其残值必须入帐,不得帐外处理。

第十二条属下列情形的存货，应当予以及时处置：

1、半年以上积压的存货；

2、转产、转型不需用存货；

3、质量或性能出现霉变、衰退、变形或其他损坏的存货；

4、可能出现大幅度降价，而公司库存量较大的存货；

5、法律或政策禁用或限用的存货；

6、因其他原因不再使用的存货。

其他非流动类资产的处置，参照固定资产的处理办法实行。

第十三条各单位应作好各类存货的盘点工作，准确、及时编制清查盘点报告，处理库存积压，发生盘盈、盘亏或毁损应分清责任，查明原因，对当期损益影响较大的，按审批权限由资产管理部门、计财部提出处理意见报领导批准后处理。

第十四条公司实物资产处置权限，参照公司《公司章程》和《投资管理制度》，按下列权限和程序办理：

1、各分公司处置存货批次余额在30万元以内及非正常使用到期的单项在30万元以内的固定资产，正常到期处置的单项在50万元以内的固定资产，由相关部门提出意见，报分公司总经理审批；报公司资产处置管理部门和计财部备案。

2、处置价值不超过公司最近一期经审计净资产额的0、5%，单项（次）不超过200万元的资产，由相关部门提出分析报告，报公司总经理办公会议或专题会议审议批准。

3、处置价值占公司最近一期经审计净资产额的5%及以下的资产，经公司办公会议讨论通过，提交董事会会议审议批准。

4、处置价值占公司最近一期经审计净资产额的5%以上的资产，经公司办公会议讨论通过，报公司按有关程序审批同意后，经公司董事会通过，提交股东会最终审议批准。

第十五条控股公司资产处置权限控股公司的资产处置，参照分公司的权限办法执行

第十六条资产处置价格原则上应不低于经公司审核统一的评估值（未经评估的非正常报废类资产处置原则上应不低于账面净值），如果低于评估值的或未评估的资产处置价低于账面值的，资产处置