企业所得税汇算清缴对纳税人辅导材料.pdfVIP

第一期税务资讯

目录

第一部分企业所得税纳税申报须知

一、企业所得税年度纳税申报

（一）企业所得税年度纳税申报期限是如何规定？

（二）纳税人年度亏损，没有应上缴企业所得税，是否还要报送

企业所得税纳税申报表？

三（）企业所得税纳税申报表有哪些变化？

（四）填写企业所得税申报表有哪些具体要求？

（五）如何取得2005年度企业所得税汇算清缴相关文件及企业所

得税纳税申报表？

二、年度汇算清缴申报时需要附送中介机构鉴证报告事项

（一）纳税人发生哪些事项需要附送中介机构鉴证报告？

（二）为何有些事项需要纳税人提供中介机构鉴证报告？

三、企业所得税审批类事项、非审批类（备案）事项有关管理规

定

（一）须经税务机关审批企业所得税事项是什么？

（二）企业所得税取消行政审批项目是什么？

三（）需到税务机关办理报备手续企业所得税事项是什么？

（四）企业所得税取消年检项目具体规定是什么？

四、取消行政审批项目后续管理规定

（一）什么是后续管理？其范围、内容、基本要求是什么？

（二）企业所得税取消审批项目后续管理有哪些具体规定？

1、经国务院批准高新技术产业开发区内高新技术企业减免税

税管理有哪些具体规定？

2、提取坏帐准备金和坏帐损失管理有哪些具体规定？

3、软件企业认定和年审、集成电路设计企业和产品认定管理有

哪些规定？

4、企业所得税预缴期限有哪些管理规定？

5、改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法有哪些

管理规定？

6、企业所得税税前弥补亏损管理有哪些具体规定？

7、技术开发费加计扣除项目管理有哪些具体规定？

8、非货币性资产投资转让所潺、债务重组所得、捐赠收入（简称

三项所得）均匀计入企业所得税应纳税所得管理有哪些具体规定？

9、实行工资总额与经济效益挂钩工资扣除项目管理有哪些具体规

定？

10、纳税人未按后续管理具体项目规定履行纳税申报义务应负什

么法律责任？

11、纳税人向主管税务机关报送报备资料后，取得何种文书？

12、《企业所得税取消审批项目报备表》如何取得？

13、《企业所得税取消审批项目报备表》填写有何要求？

14、《企业所得税取消审批项目报备表》中“弥补亏损项目”填写

举例

第二部分政策问答

一、2005年度政策变化要点

二、企业财产损失所得税前扣除管理办法问答

（一）制定财产损失税前扣除管理办法目和依据是什么？

（二）纳税人可以税前扣除财产损失包括哪些财产？

三（）纳税人税前扣除财产损失分几类？

（四）纳税人财产损失税前扣除时间和程序是什么？

（五）纳税人已申报扣除财产损失又获得恢复或补偿如何处理？

（六）纳税人哪些财产损失可以不经税务机关审批而直接申报扣除

除？