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5月经济法考试模拟题含答案（附解析）

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1.某票据的出票日期为2019年2月10日，其规范写法是（）。

A、贰零壹玖年贰月零壹拾日

B、贰零壹玖年零贰月壹拾日

C、贰零壹玖年零贰月零壹拾日

D、贰零壹玖年贰月壹拾日

正确答案：C

答案解析：根据票据日期填写规范，月份为1、2、10月，日期为1-9、10、20、30日的，应在前面加“零”；日期为11-19日的，应在前面加“壹”。2019年2月10日的规范写法是贰零壹玖年零贰月零壹拾日。

2.甲黏土企业开采陶粒用黏土20000吨，对外销售13800吨，移送1020吨黏土继续精加工应税产品。已知黏土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（）。

A、20000×0.5=10000（元）

B、（13800+1020）×0.5=7410（元）

C、13800×0.5=6900（元）

D、1020×0.5=510（元）

正确答案：C

答案解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量。甲企业对外销售黏土13800吨，则应缴纳的资源税=13800×0.5=6900（元）。移送继续精加工的1020吨，在移送环节不缴纳资源税，等最终应税产品销售时再计算缴纳资源税。

3.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A、该个体工商户家庭发生的生活用电支出

B、直接向某灾区小学的捐赠

C、通过希望工程基金会向农村义务教育事业的捐赠

D、支付的业主本人的工资

正确答案：C

答案解析：个体工商户家庭发生的生活用电支出与生产经营无关，不得在税前扣除，选项A错误；直接向某灾区小学的捐赠，不属于公益性捐赠，不得在税前扣除，选项B错误；个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除，选项D错误；个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于规定的公益事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，准予扣除，所以通过希望工程基金会向农村义务教育事业的捐赠可以在税前扣除，选项C正确。

4.2020年某软件生产企业当年发生的工资总额240万，当年实际发生的福利费支出是40万元，职工教育经费20万元（其中包括职工培训费5万元），假设不考虑期初余额。则2020年福利费及职工教育经费对应的应纳税所得额（）。

A、调增15.4万元

B、不需要调整

C、调增20.4万元

D、调增6.4万元

正确答案：D

5.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中,正确的是（）。

A、业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

B、计提的各种准备金,不可以扣除

C、向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,不得扣除

D、投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除

正确答案：B

答案解析：计提的各种准备金，不可以扣除。选项A，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分不得在以后纳税年度结转扣除；选项C，个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；选项D，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

6.甲公司2021年年初拥有并使用下列车辆（均为汽油动力车）：①整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元；②7座乘用车6辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定，甲公司2021年应纳车船税税额为（）元。

A、3190

B、21390

C、6270

D、3270

正确答案：C

答案解析：载货卡车应纳车船税税额=5×50×15=3750（元）；7座乘用车应纳车船税税额=420×6=2520（元）；甲公司2021年应纳车船税税额=3750+2520=6270（元）。

7.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少应该保存（）。

A、1年

B、15年

C、10年

D、2年

正确答案：D

答案解析：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。这是为了在需要时能够提供相关证据，保障劳动者和用人单位双方的合法权益，以备不时之需，比如可能涉及劳动纠纷等情况时，能够依据保存的劳动合同文本进行查证核实。

8.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A、法是由国家制定或认可的规范

B、法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力

C、法由统治阶级的物质生活条件