新常态下的商业银行会计运营内部审计研究.pdfVIP

摘要

商业银行是我国金融行业的最重要的部分，其风险管理的质量，不仅关

系着其自身业务经营的稳定性，更影响着广大客户群体的根本利益。会计运

营业务涵盖商业银行由收支到结算再到核算经营全过程中的各项业务流程，

其运行状况直接影响商业银行的资金安全、经营成果和合法合规水平，因此

会计运营的风险防控是商业银行整体风险管理中不可或缺的一个重要部分。

2013年以来，我国经济经历了从高速到中低速发展的新常态。在“三期

叠加”背景下，我国商业银行既面临着产品创新、业务转型、混业经营等发

展机遇，也面临着金融脱媒、竞争加剧的挑战。在营业收入和利润增速放缓

的情况下，市场风险和信用风险进一步加大，以会计运营风险为主的操作风

险也日益凸显，各类内外部欺诈引发的案件屡屡发生，基层案件防控的形势

愈加严峻；另一方面，监管部门对商业银行风险控制的要求也趋于严格。2016

年修订的《商业银行内部审计指引》，对内部审计在公司治理中的作用进行了

明确，也对商业银行银行在内部审计的机构设置、审计工作质量要求和报告

制度等方面作出了具体规定。所以，无论是从商业银行自身经营风险管理还

是遵从监管规定而言，对商业银行会计运营内部审计进行研究都有着积极的

意义。

全文共分为六章。第一章是引言，阐述了研究背景、研究思路和研究方

法；第二章是文献综述，对国内外有关商业银行内部审计和会计运营管理的

研究成果进行了回顾和评述；第三章是概念界定和理论基础，对商业银行会

计运营内部审计的相关概念进行了界定，并回顾其整体发展历程和目前的总

体现状；第四章对经济新常态的特征及其对商业银行会计运营和内部审计的

影响进行分析，提出加强会计运营业务内部审计的重要性和必要性；第五章

以农业银行为案例背景，通过对该行内部审计人员和会计运营人员分别开展

问卷调查，分析该行的会计运营内部审计现状，从而设计出一套风险导向的

会计运营内部审计流程。第六章是针对之前的分析，对我国商业银行完善内

部审计提出相关建议。

本文的主要贡献在于，通过分析经济新常态对商业银行会计运营和内部

审计的影响，结合对内部审计人员和会计运营人员不同角度的问卷调查结果，

能更好地反映我国商业银行的在会计运营内部审计方面的现状和存在的不足，

据此设计的相关审计流程更具有操作性，也更能发挥内部审计在防控风险和

改进会计运营管理效果方面的作用。

本文希望通过对新常态下的商业银行会计运营内部审计的重要性和相关

流程进行系统的分析和阐述，但由于个人能力和时间的限制，还有很多需要

改进的地方。案例研究只选择了中国农业银行作为研究样本，可能无法代表

行业整体状况；另一方面，未进行实证分析，可能导致研究分析结果不够深

入。因此，未来的研究方向可以是针对不同组织形式和运营模式的商业银行

进行更多的实证分析，从而更好地为商业银行增强内部审计提供建议。

关键词：新常态商业银行会计运营内部审计

Abstract

Commercialbanksisthemostimportantpartofthefinancialindustry,the

qualityofitsriskmanagementisnotonlyrelatedtothestabilityofitsown

operations,butalsoaffectthefundamentalinterestsofcustomer.Theaccounting

operationofcommercialbankscoverstheprocessesfromtheincomeand

expendituretothesettlementandthentheaccountingprocess.Theoperationstatus

ofthecommercialbanksdirectlyaffectsthefinancialsecurity,theoperatingresults

andthelegalcompliancelevelofthecommercial