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2018年税务师考试《税法二》真题带答案与解析

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

第1大题：单选题（共60题，共60分）

1.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.取得的权益性投资收益

正确答案：C

本题解析：不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金。

2.单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。

A.转让土地使用权

B.转让不动产所有权

C.承受不动产所有权

D.赠与不动产所有权

正确答案：C

本题解析：本题考查契税的纳税义务人。

选项C当选，契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方，转让方无需缴纳契税，需要缴纳土地增值税。

3.计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是()。

A.长期股权投资的支出

B.购买生产用原材料的支出

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.购买生产用无形资产的支出

正确答案：C

本题解析：选项A：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BD：购买资产的支出形成企业相应资产的计税基础，不能在发生当期直接扣除。

4.下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是()。

A.种植油料作物的所得

B.种植豆类作物的所得

C.种植香料作物的所得

D.种植糖料作物的所得

正确答案：C

本题解析：本题考查企业所得税减半征收的税收优惠。

选项C当选，企业从事下列所得，减半征收企业所得税：

（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。

选项ABD不当选，蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税。

5.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。

A.交易活动发生地

B.转让动产的企业所在地

C.负担、支付所得的企业所在地

D.受让动产的企业所在地

正确答案：B

本题解析：选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项C：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

6.下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.纳税人接收土地、房屋的当天

B.纳税人支付土地、房屋款项的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天

正确答案：C

本题解析：选项C正确，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

7.下列车辆，应缴纳车船税的是（）。

A.挂车

B.插电式混合动力汽车

C.国际组织驻华代表机构使用的车辆

D.武装警察部队专用的车辆

正确答案：A

本题解析：选项A：挂车按照货车税额的50%计算车船税；选项BCD免征车船税。

8.根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。

A.合伙企业留存的利润

B.分配给合伙人的利润

C.合伙个人缴纳的个人所得税

D.支付的工商业联合会会费

正确答案：D

本题解析：选项D正确，合伙企业投资者个人所得税的扣除项目比照个体工商户的相关规定执行。个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。选项ABC均不得税前扣除。.

9.2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税（）元。

A.2700

B.6105

C.8100

D.7050

正确答案：