税收法律制度练习题(3篇).docx

第1篇

一、选择题

1.税收是国家凭借其政治权力，依法参与社会产品分配，取得财政收入的基本形式。以下不属于税收基本特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.普遍性

D.可选择性

2.下列各项中，不属于我国现行增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.我国个人所得税的征收方式主要有（）。

A.次数征收

B.按月征收

C.按季征收

D.按年征收

4.以下属于我国增值税税率的是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.下列各项中，不属于我国企业所得税的征收范围的是（）。

A.企业生产经营所得

B.企业承包、承租经营所得

C.企业转让财产所得

D.企业对外投资所得

二、判断题

1.税收是国家参与社会产品分配的唯一形式。（）

2.我国增值税实行价外税制度。（）

3.个人所得税的征收对象是个人取得的各项所得。（）

4.企业所得税的税率是统一的。（）

5.税收具有固定性，即税法规定的税种、税率、纳税期限等不得随意变动。（）

三、简答题

1.简述税收的基本特征。

答：税收的基本特征包括：强制性、无偿性、普遍性和固定性。

2.简述我国增值税的征收范围。

答：我国增值税的征收范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.简述我国个人所得税的征收方式。

答：我国个人所得税的征收方式主要有按月征收和按年征收两种。

4.简述我国企业所得税的征收范围。

答：我国企业所得税的征收范围包括：企业生产经营所得、企业承包、承租经营所得、企业转让财产所得和企业对外投资所得。

四、论述题

1.论述税收在国民经济中的作用。

答：税收在国民经济中具有以下作用：

（1）组织财政收入，保障国家机器正常运转。

（2）调节经济，促进社会公平。

（3）引导资源配置，优化产业结构。

（4）促进企业技术创新，提高企业竞争力。

（5）加强宏观调控，维护经济稳定。

2.论述税收与法治的关系。

答：税收与法治的关系如下：

（1）税收是国家法治的重要组成部分，税收法律制度是法治的基石。

（2）税收法律制度的制定和实施，需要遵循法治原则，确保税收的公平、公正、公开。

（3）税收法律制度的完善，有助于推动法治进程，提高国家治理能力。

（4）税收法律制度的实施，需要依法行政，保障纳税人合法权益。

五、案例分析题

1.某企业2019年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加60万元，期间费用80万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

答：该企业2019年度应缴纳的企业所得税计算如下：

（1）计算应纳税所得额：

应纳税所得额=销售收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出

应纳税所得额=1000-800-60-80+20-10=150（万元）

（2）计算应缴纳企业所得税：

应缴纳企业所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

应缴纳企业所得税=150×25%=37.5（万元）

因此，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为37.5万元。

第2篇

一、单项选择题

1.下列哪项不属于税收的基本特征？（）

A.强制性

B.无偿性

C.平等性

D.固定性

2.下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税

B.增值税实行价外税制度

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为17%、13%、6%、3%和0%

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等

D.个人所得税的征收范围不包括财产租赁所得

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）。

A.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业

D.企业所得税的征收范围不包括境外所得

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

C.土地增值税的征收范围包括境内和境外

D.土地增值税的征收范围不包括土地使