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第5章现金出纳业务的核算和管理
现金出纳业务的含义银行现金出纳业务是指现金（本、外币现钞）、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理，是银行会计工作不可缺少的一个重要组成部分，也是实现商品生产和商品交换必不可少的经济活动。125.1现金出纳业务概述
政策性强，涉及面广专业性强，技术要求高银行现金出纳工作管理性强风险直接，责任重大现金出纳业务的特点12
01钱账分管，责任明确02双人经办03按现金收付程序办理业务04坚持复核制度05坚持交接手续和查库制度06对现金出纳人员的管理严格现金出纳业务的原则
现金出纳业务的会计科目“库存现金”资产类科目。核算银行的库存现金。银行设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。科目期末借方余额，反映银行持有的库存现金
向人民银行发行库提取、交存现金提取现金借：库存现金——××中心库现金户贷：存放中央银行款项——存××人行现金户交存现金借：存放中央银行款项——存××人行现金户贷：库存现金——××中心库现金户5.2现金出纳业务的核算
01领取储蓄备用现金的核算02管辖行：03借：系统内往来——××储蓄所往来户04贷：库存现金05储蓄所：06借：库存现金07贷：系统内往来——××管辖行往来户储蓄所现金出纳业务的核算
交回储蓄备用现金的核算储蓄所：借：系统内往来——××管辖行户贷：库存现金管辖行：借：库存现金贷：系统内往来——××储蓄所往来户
出纳柜台现金收入借：库存现金贷：吸收存款——××交款人户出纳柜台现金付出借：吸收存款——××取款人户贷：库存现金出纳柜台现金收付的核算
提取现金借：库存现金——××机构经费现金户贷：银行存款——××机构银行存款户01支付现金借：××科目——××户贷：库存现金——××机构经费现金户02银行经费现金的会计核算
出纳错款的会计核算1）出纳长款借：库存现金贷：其他应付款——待处理出纳长款户同时，登记“库存现金收入日记簿”（1）如果长款属于客户多交或银行少付时：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：库存现金同时，登记“库存现金付出日记簿”（2）如果经过认真查找，仍无法查清长款原因时，应列作银行营业外收入：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：营业外收入——出纳长款收入户
2）出纳短款借：其他应收款——待处理出纳短款户贷：库存现金同时，登记“库存现金付出日记簿”（1）如果短款属于客户少交或银行多付时：借：库存现金贷：其他应收款——待处理出纳短款户同时，登记“库存现金收入日记簿”（2）如果经过认真查找，确实无法找回时，属于技术性短款或一般责任事故的，按规定的审批手续予以报损：借：营业外支出——出纳短款支出户贷：其他应收款——待处理出纳短款户（3）如属有章不循、玩忽职守等原因而造成短款的，应追究当事人责任，并给予相应的处分；如属于监守自盗，按贪污论处，并追回全部赃款。分录同（1）
库房坚固，设施齐全严格出入库制度坚持双人管库制度严格查库制度金库管理的规定必须双人押运现金运送的规定必须严格交接手续必须保守秘密5.3金库管理和现金运送
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