《税务会计总论》课件.pptxVIP

2025/6/201税务会计税收筹划班2010年9月主讲人：山水先生

第一章税务会计概论一、税务会计的概念2025/6/202税务会计是以国家现行的税收法律制度为依据，以财务会计的理论和方法为基础，连续、系统、全面地核算、反映和监督企业税务资金运动的一种专业会计。国家税收资金的产生到缴入国库的全过程

二、税务会计的对象2025/6/20税收筹划精品课程课件3税务会计的对象是独立于会计系统之外的客体，是运用会计的特定程序和方法对客体进行的分类和表述。在企业中，凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计对象。因此，纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是税务会计对象。国家税收资金的运动全过程

税务会计的特点法律性；广泛性；统一性；专业性；筹划性。只有先知道税收的核算与会计处理，才能进行合理的税收筹划。

四、税务会计与财务会计的联系与区别2025/6/20税收筹划精品课程课件501联系：1、税务会计根植于财务会计之中，又独立于财务会计之外；2、两者建立在相同的会计基本前提（？）之上；3、核算方法与程序相同。02区别：1、对象及核算范围不同；2、核算依据不同；3、记账基础（？）不同；4、计算损益的程序和方法不同（企业）；5、核算的目标不同。

第一章税务会计概论一、税务会计的概念2025/6/206No.1税务会计是以国家现行的税收法律制度为依据，以财务会计的理论和方法为基础，连续、系统、全面地核算、反映和监督企业税务资金运动的一种专业会计。No.2国家税收资金的产生到缴入国库的全过程

税务会计与财务会计的目标2025/6/20税收筹划精品课程课件7税务会计1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入2、正确进行税务处理，维护纳税人合法权益3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划（不同角度）财务会计计算一定期间内的经营成果，为有关部门、投资者、债权人、经营决策者提供会计信息。

案例12025/6/20税收筹划精品课程课件8甲企业去年2月份，销售B产品（应纳消费税），加收包装物押金2340元，今年4月，逾期没收押金时，甲企业如何做该笔业务的会计分录？（增值税税率17%，消费税税率10%）

案例22025/6/20税收筹划精品课程课件9甲公司本期采取直接收款方式销售A产品一批，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售额20000元、增值税额3400元存入银行。公司对该笔业务的会计处理如何做会计分录？

小任务2025/6/20税收筹划精品课程课件10课后熟悉下以内容：增值税的征税范围、纳税人、税率、发票的使用和管理。也即教材第二章的1、2节，可以直接参考注会的教材更全更详细。

复习：一、企业应纳税种类2025/6/20税收筹划精品课程课件11流转税类。包括增值税、营业税、消费税等。所得税类。包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。财产税类。包括房产税、车船使用税等。123654关税。资源税类。包括资源税、城镇土地使用税等。行为税类。包括城市建设维护税、印花税等。

二、税收制度2025/6/20税收筹划精品课程课件12税收制度：简称税制，是国家各种税收法令和征收管理办法的总称，是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。

三、税制构成的基本要素2025/6/20税收筹划精品课程课件13纳税人（纳税主体）课税对象（征税对象、征税客体）税率：比例税率、累进税率、定额税率纳税环节：一次课征、多次课征纳税地点纳税期限减免税：减税、免税、起征点、免征额

四、法律责任2025/6/20税收筹划精品课程课件14法律责任是指按税法规定，违法主体对其违法行为所应承担的法律后果。010203违反《税收征管法》触犯刑法

五、税务登记制度2025/6/20税收筹划精品课程课件1501税务登记是指经营应税业务的单位和个人在开业、歇业以及经营期间发生改组、合并等重大变动时，必须向所在地税务机关办理书面登记的一项制度。02是整个纳税程序的首要环节，可分为开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记和外出经营报验登记等。

1、开业登记2025/6/20税收筹划精品课程课件16企业以及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体户，从事生产经营的事业单位（简称纳税人），应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

2、变更登记2025/6/20税收筹划精品课程课件17纳税人税务登记内容发生变化时，应当向原登记的税务机关申报办理变更税务登记。变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需做更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容，重新核发税务登记证件。

3、停业、复业登记2025/6/2