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税务师考试知识点大全2024

1.增值税征税范围：包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产。销售货物指有偿转让有形动产所有权；劳务是指加工、修理修配劳务；服务涵盖交通运输、邮政、电信、建筑、金融、现代、生活服务等。如企业销售自产设备属于销售货物缴纳增值税。答案分析：准确界定各类型业务属于增值税征税范围的哪一类，才能正确计算缴纳增值税。

2.增值税税率：一般纳税人销售或进口货物、提供加工修理修配劳务等适用基本税率13%；销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等适用9%税率；销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务等适用6%税率。小规模纳税人征收率一般为3%（疫情期间有优惠）。如商场销售日用品按13%计税。答案分析：不同业务适用不同税率，正确判断税率是计算增值税的关键。

3.增值税进项税额抵扣：取得合法有效的扣税凭证（如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等），用于可抵扣项目（非简易计税、免税项目、集体福利或个人消费等）的进项税额可以抵扣。购进农产品，按规定计算抵扣进项税。如企业取得供应商开具的增值税专用发票，认证相符后可按发票上注明的税额抵扣。答案分析：准确把握可抵扣进项税的范围和凭证要求，避免多扣或少扣进项税。

4.消费税税目：包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。如某化妆品厂生产销售高档口红需缴纳消费税。答案分析：明确消费税的征税税目，确定企业业务是否属于应税范围。

5.消费税计税方法：有从价定率、从量定额、复合计税三种。从价定率以销售额为计税依据，如高档化妆品按销售额的15%计税；从量定额以销售数量为计税依据，如啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额250元/吨；复合计税适用于卷烟、白酒，如白酒既按销售额的20%计税，又按每500克0.5元计税。答案分析：根据不同应税消费品选择正确的计税方法计算消费税。

6.企业所得税征税对象：包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。如企业转让专利技术取得的所得需缴纳企业所得税。答案分析：清晰界定企业所得税的征税对象，确定企业的哪些所得需要纳税。

7.企业所得税税率：一般企业税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。如小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。答案分析：不同类型企业适用不同税率，正确判断税率可准确计算企业所得税。

8.企业所得税应纳税所得额计算：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、劳务收入等；不征税收入如财政拨款等；免税收入如国债利息收入等；各项扣除包括成本、费用、税金、损失等。如企业计算年度应纳税所得额时，需准确核算各项收入和扣除项目。答案分析：准确计算应纳税所得额是计算企业所得税的核心。

9.个人所得税征税项目：包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。如演员取得的演出报酬属于劳务报酬所得。答案分析：区分不同的个人所得税征税项目，适用不同的计税方法。

10.个人所得税税率：综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的超额累进税率；经营所得适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。如居民个人综合所得应纳税额根据应纳税所得额对应税率计算。答案分析：根据不同征税项目选择正确的税率计算个人所得税。

11.个人所得税专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。如纳税人有子女正在接受全日制学历教育，每月可定额扣除1000元。答案分析：准确享受专项附加扣除可减少个人所得税应纳税额。

12.土地增值税征税范围：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。包括存量房地产买卖、房地产开发企业销售新建商品房等。如房地产企业出售开发的楼盘需缴纳土地增值税