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税务师模拟题和答案分析2024

单项选择题

1.下列各项中，不属于税收法律关系特点的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

答案：C

答案分析：税收法律关系的特点包括主体一方只能是国家、体现国家单方面意志、具有财产所有权或支配权单向转移的性质，而权利义务关系具有不对等性，所以选C。

2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A.企业所得税

B.土地使用税

C.消费税

D.资源税

答案：A

答案分析：企业所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额，二者一致；土地使用税计税依据是土地面积，消费税计税依据有销售额等，资源税计税依据有销售量等，与征税对象不完全等同，所以选A。

3.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的是（）。

A.委托加工的货物交付他人代销

B.自产的办公桌用于财务部门办公使用

C.外购的货物用于个人消费

D.购进的货物用于集体福利

答案：A

答案分析：委托加工的货物交付他人代销视同销售；自产货物用于办公使用不属于视同销售；外购货物用于个人消费和集体福利，进项税额不得抵扣，不属于视同销售，所以选A。

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额6万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7

B.13

C.6

D.19

答案：A

答案分析：销项税额=100×13%=13万元，进项税额为6万元，应缴纳增值税=13-6=7万元，所以选A。

5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：B

答案分析：金银首饰在零售环节征收消费税；卷烟在生产和批发环节征税；高档化妆品在生产等环节征税；小汽车在生产等环节征税，所以选B。

6.某酒厂2024年6月销售白酒10吨，取得不含税销售额50万元，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.10

B.11

C.15

D.20

答案：B

答案分析：从价计征消费税=50×20%=10万元，从量计征消费税=10×2000×0.5÷10000=1万元，当月应缴纳消费税=10+1=11万元，所以选B。

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

答案分析：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，按规定缴纳的财产保险费可以扣除，所以选C。

8.某企业2024年度实现利润总额为200万元，当年发生的公益性捐赠支出为30万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.30

B.24

C.12

D.0

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。200×12%=24万元，30万元＞24万元，所以允许扣除24万元，选B。

9.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

答案：C

答案分析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得不属于综合所得，所以选C。

10.李某2024年取得劳务报酬收入3000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。李某该项劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A.440

B.308

C.400

D.220

答案：D

答案分析：应纳税所得额=3000-800=2200元，预扣率为20%，应预扣预缴个人所得税=2200×20%=220元，所以选D。

11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

答案：D

答案分析：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税；营利性医疗机构自用土地、公园内附设照相馆使用土地、生产企业使用海关部门免税土地都应缴纳城镇土地使用税，所以选D。

12.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，已知房产税从价计征的税率为1.2%，当地规定