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2025年财政知识竞赛题库与答案

一、单项选择题

1.下列哪项不属于财政的基本职能？

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定与发展职能

D.市场监管职能

答案：D。财政的基本职能包括资源配置、收入分配、经济稳定与发展，市场监管属于政府行政职能范畴。

2.根据《中华人民共和国预算法》，我国预算年度的起始日期是？

A.1月1日

B.4月1日

C.7月1日

D.10月1日

答案：A。我国预算年度采用历年制，自公历1月1日起至12月31日止。

3.2024年修订的《增值税暂行条例》中，小规模纳税人适用的征收率统一调整为？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

答案：C。2024年增值税改革将小规模纳税人征收率统一为3%（不动产销售等特殊情形除外）。

4.地方政府专项债券的资金用途主要是？

A.弥补一般公共预算赤字

B.公益性资本支出

C.发放公务员津贴

D.偿还存量债务利息

答案：B。专项债券需对应具体项目，用于有一定收益的公益性资本支出，不得用于经常性支出。

5.下列哪项属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C。直接税是税负不能转嫁的税种，企业所得税由纳税人直接承担；增值税、消费税、关税属于间接税，税负可转嫁。

6.财政政策的“自动稳定器”功能主要通过以下哪项实现？

A.调整税率

B.社会保障支出

C.发行国债

D.政府采购

答案：B。自动稳定器是经济波动时无需政策干预自动发挥作用的机制，如累进所得税和社会保障支出（失业救济、低保等）。

7.根据《政府非税收入管理办法》，下列哪项不属于非税收入？

A.行政事业性收费

B.国有资产收益

C.社会保险基金收入

D.罚没收入

答案：C。非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资产（资源）收益、罚没收入等，社会保险基金收入独立于一般公共预算管理。

8.国际税收中“BEPS行动计划”的核心目标是？

A.降低跨国企业税率

B.防止税基侵蚀和利润转移

C.协调各国关税税率

D.推动税收饶让

答案：B。BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划由OECD主导，旨在应对跨国企业利用国际税制差异避税的问题。

9.预算绩效管理的核心环节是？

A.绩效目标设定

B.绩效运行监控

C.绩效评价实施

D.评价结果应用

答案：D。绩效评价结果需与预算安排、政策调整直接挂钩，是绩效管理的核心，确保“花钱必问效，无效必问责”。

10.地方政府债务率的计算公式是？

A.（地方政府债务余额/综合财力）×100%

B.（地方政府债务当年还本付息额/综合财力）×100%

C.（地方政府债务余额/GDP）×100%

D.（地方政府隐性债务余额/显性债务余额）×100%

答案：A。债务率是衡量债务规模与偿还能力的指标，公式为债务余额除以综合财力（一般公共预算收入+政府性基金收入等）。

二、判断题

1.公共产品的核心特征是非排他性和非竞争性。（）

答案：√。公共产品无法排除他人消费（非排他性），且增加一个消费者不增加成本（非竞争性），是其区别于私人产品的关键。

2.部门预算编制中，“二上二下”程序指部门上报预算建议数、财政下达控制数、部门上报预算草案、财政批复预算。（）

答案：√。“二上二下”是我国部门预算编制的基本流程，确保预算的科学性和准确性。

3.个人所得税专项附加扣除中的子女教育支出，可选择由父母一方全额扣除或双方各扣50%。（）

答案：√。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育支出可由父母任一方按100%扣除，或双方各扣50%。

4.地方政府隐性债务是指未纳入政府债务限额管理，但需由政府承担偿还责任的债务。（）

答案：√。隐性债务包括通过融资平台公司、PPP项目、政府购买服务等违规举借的债务，需政府最终兜底。

5.财政赤字率是财政赤字占GDP的比重，国际警戒线通常为3%。（）

答案：√。《马斯特里赫特条约》设定的3%赤字率警戒线被多国参考，我国也将其作为重要调控目标。

6.增值税留抵退税政策属于“减税”政策，而非“退税”政策。（）

答案：×。留抵退税是将企业尚未抵扣的进项税额提前退还，属于直接增加企业现金流的“退税”政策，与减免税款性质不同。

7.国有资本经营预算的收入主要来自国有企业利润上缴，支出重点是补充社会保障基金。（）

答案：×。国有资本经