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备考税务师一次性通过税务师考试经验分享+税务代理实务原创学习笔记

备考经验

1.规划时间，制定合理计划

备考初期，我先对整个备考时间进行了规划。税务师考试一般在11月，我提前9个月开始备考。将备考过程分为基础学习、强化巩固、冲刺模拟三个阶段。基础学习阶段（前4个月），我每天保证3-4小时的学习时间，系统学习每一门科目的知识点；强化巩固阶段（中间3个月），每天学习时间增加到4-5小时，通过大量做题和总结错题来加深对知识点的理解；冲刺模拟阶段（最后2个月），每天学习5-6小时，进行全真模拟考试和查漏补缺。

2.选择适合的学习资料

教材是备考的核心，我选用了官方指定教材，确保对知识点的全面覆盖。同时，我还购买了辅导书，辅导书对教材中的重点、难点进行了详细解读，并且配有大量的例题和练习题，帮助我更好地理解和掌握知识点。此外，我还利用了在线学习平台的课程，老师的讲解生动形象，能够将复杂的知识点简单化，让我更容易理解。

3.多做练习，总结错题

做题是备考税务师的关键环节。我在学习每一个章节后，都会及时做相应的练习题，巩固所学知识点。在做题过程中，我会认真分析每一道题的解题思路和方法，总结解题技巧。同时，我还建立了错题本，将做错的题目整理到错题本上，分析错误原因，定期复习错题，避免再次犯错。

4.保持良好的心态和健康的生活方式

备考税务师是一个长期的过程，需要保持良好的心态和健康的生活方式。在备考过程中，我会遇到各种困难和挫折，这时候我会给自己积极的心理暗示，相信自己一定能够克服困难。同时，我也会合理安排休息时间，保证充足的睡眠和适当的运动，以良好的精神状态投入到学习中。

《税务代理实务》学习笔记

税务登记代理

1.设立税务登记

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：

（1）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。

（2）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。

（3）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。

2.变更税务登记

纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

（1）纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；其他有关资料。

（2）纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；其他有关资料。

3.注销税务登记

（1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

发票领购与审查代理

1.发票领购代理

（1）发票领购的适用范围

依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象；依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票；临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

（2）发票领购手续

需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税